Гид для самозанятых · Обновлено под правила 2025 года
Налог на профессиональный доход в 2025 году: всё, что нужно знать самозанятому

Ставки, лимиты, штрафы, расчёт налога и пошаговая инструкция по работе с приложением «Мой налог» — в одном материале

4%
ставка при работе с физическими лицами
6%
ставка при работе с юрлицами и ИП
2,4 млн ₽
максимальный годовой доход на НПД

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим, который в народе называют «налогом для самозанятых». Он действует по всей России и позволяет легально получать доход от услуг, работ и продажи товаров собственного изготовления без регистрации ИП, без отчётности и без обязательных страховых взносов.

В 2025 году базовые условия режима сохранились: налог считается автоматически в приложении «Мой налог», декларации подавать не нужно, а ставки остаются одними из самых низких среди всех режимов налогообложения.

Кто может применять НПД в 2025 году

✔ Можно
  • Оказывать услуги (репетиторство, дизайн, клининг, ремонт)
  • Продавать товары собственного производства (выпечка, handmade, одежда)
  • Сдавать жильё в аренду
  • Работать как фрилансер с физическими и юридическими лицами
✘ Нельзя
  • Перепродавать чужие товары
  • Нанимать работников по трудовым договорам
  • Получать оплату от текущего работодателя (или бывшего — в течение 2 лет после увольнения)
  • Превышать доход 2,4 млн рублей в год

Ставки налога в 2025 году

Ставка зависит не от вида деятельности, а от того, кто платит за работу или услугу:

Кто платитСтавкаПример
Физическое лицо4%Урок английского для школьника
Организация или ИП6%Дизайн сайта для компании
Калькулятор налога

Сдвигайте ползунок и выбирайте тип клиента — сумма налога пересчитается мгновенно

Налог к уплате
2 000 ₽
Останется на руках
48 000 ₽

Лимит дохода 2,4 млн рублей

Главное ограничение режима — годовой доход не может превышать 2,4 миллиона рублей. Лимит считается нарастающим итогом с начала года. Если доход превысит порог, самозанятый обязан перейти на другой режим (обычно ИП на УСН) или платить НДФЛ 13%.

0 ₽Комфортная зона: в среднем до 200 000 ₽ в месяц2 400 000 ₽
Налоговый вычет 10 000 рублей

Каждому новому самозанятому государство «дарит» вычет 10 000 ₽. Пока он не израсходован, ставка снижается: с 4% до 3% при работе с физлицами и с 6% до 4% при работе с компаниями. Оформлять ничего не нужно — приложение применяет вычет автоматически.

Как зарегистрироваться: 4 шага

1
Установите приложение «Мой налог»
Официальное бесплатное приложение ФНС России
2
Пройдите регистрацию
По паспорту и селфи, через Госуслуги или по ИНН — занимает не более 10 минут
3
Формируйте чеки за каждый доход
Укажите сумму и заказчика — приложение само определит ставку и отправит чек клиенту
4
Оплатите налог до 28-го числа следующего месяца
ФНС пришлёт уведомление с суммой до 12-го числа; оплатить можно картой или по QR-коду

НПД против НДФЛ: наглядное сравнение

Сколько налогов заплатит человек с доходом 100 000 ₽ в месяц на разных режимах:

Самозанятый (НПД, клиенты — физлица): 4%48 000 ₽ в год
Самозанятый (НПД, клиенты — юрлица): 6%72 000 ₽ в год
Физлицо без статуса (НДФЛ): 13%156 000 ₽ в год

Штрафы и риски: что будет, если не платить

НарушениеСанкция
Первичное нарушение (не передал чек)20% от суммы расчёта
Повторное нарушение в течение 6 месяцев100% от суммы расчёта
Деятельность без регистрации вообщеДоначисление НДФЛ 13% + штраф до 20% + пени

Частые вопросы

Можно ли совмещать НПД с работой по трудовому договору? ▼
Да. Статус самозанятого никак не мешает основной работе. Налог платится только с дополнительного дохода. Ограничение одно: нельзя оказывать услуги собственному работодателю и бывшим работодателям в течение 2 лет после увольнения.
Входит ли самозанятость в трудовой стаж? ▼
Платить страховые взносы самозанятый не обязан, поэтому стаж и пенсионные баллы не начисляются автоматически. Однако взносы можно платить добровольно через приложение «Мой налог» — тогда стаж учитывается.
Может ли ИП стать самозанятым? ▼
Да, ИП вправе перейти на НПД. В этом случае он освобождается от НДФЛ, НДС и фиксированных страховых взносов, но совмещать НПД с другими режимами нельзя.
Что делать, если доход превысил 2,4 млн рублей? ▼
Право на НПД утрачивается с даты превышения. Доход сверх лимита облагается НДФЛ 13% либо налогом по тому режиму, на который перешёл налогоплательщик (чаще всего ИП на УСН). Уведомить налоговую о переходе нужно в течение 30 календарных дней.
Коротко о главном
  • Ставки НПД в 2025 году: 4% с доходов от физлиц и 6% — от юрлиц, без обязательных взносов и отчётности
  • Лимит годового дохода — 2,4 млн рублей; в среднем это 200 000 ₽ в месяц
  • Новые самозанятые получают вычет 10 000 ₽, который временно снижает ставку
  • Весь учёт ведётся в приложении «Мой налог»: чек при получении денег, оплата налога — до 28-го числа следующего месяца
  • НПД выгоднее НДФЛ в 2–3 раза, а легализация дохода защищает от штрафов и даёт официально подтверждённый заработок для кредитов и виз