Статус самозанятого открывает простой и легальный способ зарабатывать на своих навыках — от дизайна и программирования до репетиторства и доставки. Однако не каждая деятельность подпадает под налог на профессиональный доход (НПД).
В этом материале — полный разбор: какие услуги можно оказывать самозанятым в 2025 году, что находится под запретом, где проходит серая зона и как проверить свою ситуацию за 2 минуты.
Налог на профессиональный доход в цифрах — 2025 год
Какие услуги может оказывать самозанятый
Закон не содержит исчерпывающего перечня разрешённых услуг — он лишь определяет запреты. Поэтому круг возможностей очень широк: IT и диджитал (разработка сайтов, веб-дизайн, копирайтинг, SMM, SEO, видеомонтаж), творчество и красота (фотосъёмка, макияж, маникюр, дизайн интерьеров, пошив, ведение мероприятий, изделия ручной работы), образование (репетиторство, иностранные языки, подготовка к ЕГЭ, консультирование, онлайн-курсы), бытовые услуги (клининг, ремонт, выгул питомцев, няня, посуточная аренда жилья, выпечка), транспорт (такси, доставка, грузоперевозки, трансферы).
Что самозанятому запрещено: чёткий список
Статьи 4 и 6 Федерального закона № 422-ФЗ формулируют запреты исчерпывающе. Если деятельность попадает в этот список — потребуется статус ИП.
| Вид деятельности | Самозанятый | ИП |
|---|---|---|
| Перепродажа чужих товаров и посредничество | ✖ | ✔ |
| Работа с бывшим работодателем менее 2 лет после увольнения | ✖ | частично |
| Продажа подакцизных товаров (алкоголь, табак) | ✖ | ✔ |
| Агентские договоры и комиссия (кроме курьерских услуг) | ✖ | ✔ |
| Добыча и реализация полезных ископаемых | ✖ | ✔ |
| Государственная и муниципальная служба | ✖ | ✖ |
| Наём сотрудников по трудовым договорам | ✖ | ✔ |
Серая зона: спорные ситуации
Некоторые виды деятельности вызывают вопросы даже у экспертов.
Долгая работа с одним постоянным заказчиком. Формально не запрещено, но налоговая может переквалифицировать отношения в трудовые, если есть признаки: фиксированное расписание, ежемесячные одинаковые выплаты, подчинение внутренним правилам компании.
Совмещение самозанятости с основной работой. Законно. Работник по трудовому договору может в свободное время оказывать услуги как самозанятый — но не своему работодателю. Единственное исключение — сдача работодателю жилья в аренду.
Продажа товаров собственного изготовления. Разрешено. Кондитер, столяр, мастер свечей могут продавать свои изделия. Запрет касается именно перепродажи чужих товаров.
Самозанятый или ИП: что выгоднее при доходе 100 000 ₽ в месяц
Самозанятый (все клиенты — юрлица)
ИП на УСН 6%
* Расчёт при доходе 1,2 млн ₽/год без сотрудников. Взносы ИП в 2025 году — фиксированные 53 658 ₽ + 1% с суммы свыше 300 000 ₽.
Чек-лист: подходит ли ваша деятельность под НПД
- Доход не превышает 2,4 млн ₽ в год
- Нет наёмных сотрудников по трудовым договорам
- Услуги оказываются лично, без посредничества
- Деятельность не входит в список запретов
- Заказчики готовы работать по самозанятому чеку
Итог
Самозанятость в 2025 году закрывает подавляющее большинство услуг — от IT до бытовой сферы. Главные рамки: доход до 2,4 млн ₽ в год, отсутствие наёмных работников и перепродажи чужих товаров. Всё, что за этими границами, — территория ИП. Перед регистрацией достаточно сверить свою деятельность с таблицей запретов и убедиться, что заказчики готовы принимать чеки из приложения «Мой налог».