Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим, созданный для самозанятых граждан, ИП без наёмных работников и фрилансеров. Он позволяет легально получать доход от своей деятельности, платя всего 4–6% вместо 13% НДФЛ — без отчётов, деклараций и посещения налоговой.
Разобрано всё: кому подходит режим, какие действуют ставки и лимиты, как зарегистрироваться, считать налог и избегать ошибок.
Что такое НПД простыми словами
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введён Федеральным законом № 422-ФЗ и действует на всей территории России. Его идея проста: государство даёт возможность монетизировать свои навыки легально — через смартфон, за 10 минут, без бухгалтера.
Кто может применять НПД
Режим доступен физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые:
✔ Работают без наёмных сотрудников
Заключать трудовые договоры нельзя. Договоры ГПХ с подрядчиками — можно.
✔ Доход не превышает 2,4 млн ₽ в год
При превышении лимита режим теряется автоматически.
✔ Не торгуют подакцизными товарами
Алкоголь, табак, нефтепродукты — под запретом.
✔ Продают товары собственного изготовления
Перепродажа чужих товаров и имущественных прав запрещена.
⚠ Кому НПД не подходит
- Адвокатам, нотариусам, оценщикам, банкротным управляющим
- Тем, кто работает по агентским договорам и комиссии
- Работодателям в отношении выплат своим сотрудникам (и бывшим сотрудникам — в течение 2 лет после увольнения)
- Государственным и муниципальным служащим (кроме сдачи жилья в аренду)
- Курьерам-посредникам без кассы при приёме платежей за третьих лиц
Ставки налога и налоговый вычет
Ставка зависит от того, кто платит за товар, работу или услугу:
🎁 Налоговый вычет 10 000 ₽ для новичков
При первой регистрации предоставляется бонус: ставка 4% временно снижается до 3%, а 6% — до 4%, пока экономия не достигнет 10 000 ₽ в сумме. Вычет даётся один раз в жизни и не сгорает при снятии с учёта.
Экономия при доходе 600 000 ₽ в год
Экономия до 54 000 ₽ в год
Как зарегистрироваться: 3 способа
| Способ | Что нужно | Срок |
|---|---|---|
| Приложение «Мой налог» | Смартфон, фото паспорта или Госуслуги | 10–15 минут |
| Через банк-партнёр | Приложение одного из 50+ банков | 10 минут |
| Личный кабинет на сайте ФНС | Учётная запись Госуслуг | 15 минут |
Важно: ИП могут совмещать статус предпринимателя с НПД — нужно лишь отказаться от прежнего спецрежима (УСН, патент) в течение 30 дней после перехода. Совмещать НПД с другими налоговыми режимами одновременно нельзя.
🧮 Калькулятор налога на профессиональный доход
Введите сумму дохода и выберите тип заказчика
Как считается и платится налог
Получили деньги
Отразите доход в «Мой налог» и сформируйте чек
Автоматический расчёт
До 12-го числа следующего месяца ФНС пришлёт сумму налога
Оплата до 28-го числа
С карты, по QR-коду или через Госуслуги
Если дохода в месяце не было — налог не начисляется, никаких обязательных взносов и платежей. Нет месячного лимита дохода: важен только годовой порог 2,4 млн ₽.
Плюсы и минусы режима
👍 Преимущества
- Низкая ставка 4–6%
- Нет обязательных страховых взносов
- Нет деклараций, отчётности и ККТ
- Можно не открывать ИП
- Доход идёт в пенсионный стаж (при добровольных взносах)
- Легальность и доверие клиентов
👎 Ограничения
- Лимит 2,4 млн ₽ в год
- Нельзя нанимать работников
- Расходы не уменьшают налог
- Список запрещённых видов деятельности
- Стаж и больничные — только за добровольные взносы
- Нельзя переоформить на НПД отношения с текущим работодателем
Частые вопросы
Кому спецрежим подходит идеально
Репетиторам, мастерам маникюра и парикмахерам, копирайтерам, дизайнерам, программистам, фотографам, кондитерам, арендодателям жилья — всем, кто работает на себя и хочет платить налог честно, быстро и недорого.
Информация носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Действующие нормы установлены Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.