Больше не нужно платить страховые взносы, сдавать декларации и вести книгу учёта доходов. Налог на профессиональный доход (НПД) — спецрежим со ставкой 4–6%, который индивидуальный предприниматель может применять вместе со статусом ИП или вместо других режимов. Ниже — пошаговый порядок перехода, правила расчёта налога и всё, что нужно знать об отчётности.

4%
ставка при доходах
от физических лиц
6%
ставка при доходах
от юрлиц и ИП
2,4 млн ₽
максимальный доход
в год
0 ₽
страховых взносов
и деклараций

01. Что такое НПД и почему ИП он выгоден

Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим, введённый Федеральным законом № 422-ФЗ. Он действует на всей территории России и доступен как физическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям. ИП на НПД сохраняет свой статус, но полностью освобождается от НДФЛ, НДС (кроме импортного) и фиксированных страховых взносов.

Главная идея режима — максимальная простота: весь учёт ведётся автоматически в приложении «Мой налог», налог рассчитывает сама ФНС, а уплата происходит раз в месяц по уведомлению.

Классический ИП (например, УСН «доходы»)
  • ▪️ Налог 6% с дохода
  • ▪️ Фиксированные взносы: 49 500 ₽ в 2024 году
  • ▪️ Декларация раз в год
  • ▪️ Ведение КУДиР
  • ▪️ Онлайн-касса при расчётах с физлицами
Выгодно
ИП на НПД
  • ✔ Налог 4–6% с дохода
  • ✔ Страховые взносы — 0 ₽ (добровольно)
  • ✔ Деклараций нет вообще
  • ✔ Учёт — только в приложении «Мой налог»
  • ✔ Чеки формируются без кассы

02. Кто может перейти: требования и ограничения

Перейти на НПД может ИП, который сам лично оказывает услуги, выполняет работы или продаёт товары собственного производства. При этом есть жёсткие ограничения:

⛔ НПД нельзя применять, если:
  • есть наёмные сотрудники по трудовым договорам;
  • доход превышает 2,4 млн ₽ в год;
  • ведётся торговля маркированными и подакцизными товарами;
  • продаются товары не собственного производства (перепродажа);
  • осуществляется добыча и продажа полезных ископаемых;
  • есть посредническая деятельность (агентские договоры, комиссия);
  • услуги оказываются бывшему работодателю раньше, чем через 2 года после увольнения;
  • оказываются услуги по доставке товаров с приёмом платежей.

03. Порядок перехода на НПД: 4 шага

1
Установить приложение «Мой налог»
Приложение доступно в App Store, Google Play и в веб-версии на сайте ФНС. Это единственный инструмент учёта на НПД.
2
Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД
Авторизоваться можно через Госуслуги, ИНН с фотографией паспорта или через личный кабинет налогоплательщика. Визит в налоговую не нужен.
3
Отказаться от прежнего спецрежима
Совмещать НПД с УСН, патентом, ЕСХН и другими режимами запрещено. О переходе нужно уведомить ФНС в течение 30 дней с даты регистрации на НПД. Если ИП был на ОСНО, уведомлять не требуется.
4
Начать фиксировать доходы
Каждая оплата отражается в приложении: указывается сумма, наименование услуги или товара и тип контрагента. Чек формируется автоматически.

04. Особенности расчёта налога

Налоговая база — все поступления от профессиональной деятельности. Ставка зависит от того, кто заплатил: физическое лицо или организация. Декларация не требуется — ИФНС сама рассчитывает сумму на основании чеков и присылает уведомление до 12-го числа следующего месяца, а оплатить налог нужно до 28-го числа.

🧮 Калькулятор налога на НПД
Оцените сумму налога за месяц и сравните с УСН «доходы»
80 000 ₽
40 000 ₽
Налог на НПД
5 600 ₽
Для сравнения: УСН 6%
7 200 ₽
Экономия в месяц
1 600 ₽
НПД
УСН 6%
💡 Налоговый вычет 10 000 ₽. Новым плательщикам НПД один раз предоставляется бонус: ставка временно снижается с 4% до 3% и с 6% до 4%, пока сумма экономии не достигнет 10 000 ₽.

05. Ведение отчётности: что делать, а что нет

ДействиеИП на УСНИП на НПД
Декларация1 раз в годНе сдаётся
КУДиРОбязательнаНе нужна (учёт в приложении)
Онлайн-кассаНужна при расчётах с физлицамиНе нужна — чеки из «Мой налог»
Страховые взносыФиксированные + 1% сверх 300 тыс. ₽Только добровольно
Уплата налогаАвансы ежеквартальноЕжемесячно, до 28-го числа

06. Важные тонкости для ИП на НПД

📉
Превысили 2,4 млн ₽?
Право на НПД теряется. Нужно уведомить ФНС и перейти на УСН в течение 30 дней.
📄
Чек — обязательно
Чек формируется в момент расчёта. Отсутствие чека — штраф от 20% до 100% суммы расчёта.
🏦
Расчётный счёт ИП работает
Принимать оплату можно и на расчётный счёт ИП, и на карту физлица. Главное — вовремя сформировать чек.
🔄
Ставка определяется чеком
При формировании чека указывается тип плательщика. Ошиблись — чек аннулируется и формируется заново.
Вывод

НПД — самый простой и дешёвый легальный режим для ИП без сотрудников и с доходом до 2,4 млн ₽ в год. Переход занимает один день, отчётность сводится к нулю, а налог рассчитывается автоматически. Режим особенно выгоден тем, кто работает преимущественно с физическими лицами.