Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, ставки которого считаются самыми низкими среди легальных форм работы. В материале разобраны процентные ставки, порядок расчёта, налоговые вычеты и ситуации, в которых НПД выгоднее других режимов.

Две базовые ставки: почему именно 4% и 6%

Размер налога зависит не от суммы дохода и не от вида деятельности, а только от того, кто заплатил самозанятому. Всего два варианта:

4%
С доходов от физических лиц — частных покупателей и заказчиков
6%
С доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Важно: ставку устанавливает приложение «Мой налог» автоматически — при формировании чека самозанятый указывает тип заказчика, и нужный процент применяется без каких-либо заявлений.

Интерактивный калькулятор НПД

Посмотрите, сколько налога заплатит самозанятый при разных суммах дохода. Передвигайте ползунки и переключайте тип заказчика:

4% от физлиц
1 200 ₽
6% от юрлиц
3 000 ₽
Итого налог
4 200 ₽
Эффективная ставка
5,25%

Как считается налог: пошаговый разбор

1
Получение дохода. Деньги поступают от заказчика любым способом: наличные, карта, перевод.
2
Формирование чека в приложении «Мой налог» в момент расчёта с указанием типа заказчика.
3
Автоматический расчёт: 4% с физлиц, 6% с юрлиц. Никаких деклараций и отчётов.
4
Уплата до 28-го числа следующего месяца. Уведомление с суммой приходит в приложение до 12-го числа.

Налоговый вычет 10 000 ₽: невидимая скидка

Каждому самозанятому государство даёт вычет в размере 10 000 ₽, который фактически снижает ставки:

Тип заказчика Стандартная ставка Ставка с учётом вычета Механизм
Физические лица 4% 3% −1%
Юридические лица 6% 4% −2%

Вычет действует, пока не «сгорит» полностью — обычно в первые месяцы работы. Оформлять его не нужно: приложение применяет уменьшение автоматически.

Визуальное сравнение: сколько налога при разных доходах

Наглядно, как растёт налоговая нагрузка при доходе только от физических лиц (4%) и только от юридических лиц (6%):

50 000 ₽
2 000 / 3 000
100 000 ₽
4 000 / 6 000
150 000 ₽
6 000 / 9 000
4% (физлица)   6% (юрлица)

Лимиты и ограничения: когда ставка перестаёт работать

2,4 млн ₽
Годовой лимит дохода. При превышении — переход на НДФЛ или режимы для ИП
0 ₽
Налог при отсутствии дохода: нет чеков — нет платежей, обязательного минимума не существует
Нельзя
Применять НПД к продаже подакцизных товаров, работе по агентским договорам и найму сотрудников

НПД против других режимов

Режим Ставка налога Взносы Отчётность
НПД (самозанятый) 4–6% Добровольные Нет
УСН «Доходы» (ИП) 6% Обязательные (фикс. + 1%) Декларация раз в год
УСН «Доходы минус расходы» 15% Обязательные Декларация раз в год
НДФЛ (обычный) 13–22% Удерживает работодатель При самостоятельном доходе

Частые вопросы о процентах НПД

➤ А если клиент — и физлицо, и ИП одновременно?
Ставка зависит от того, в каком качестве заказчик оплатил услугу. Если оплата поступила от ИП или организации — применяется 6%, от физлица как частного лица — 4%.
➤ Что будет, если ошибиться в типе заказчика?
Чек можно аннулировать в приложении и сформировать новый с правильными данными. Если налоговая выявит занижение ставки, сумма будет доначислена со штрафом 20% от несформированных чеков (при повторном нарушении — до 100%).
➤ Планируется ли повышение ставок НПД?
Законодательно действия НПД продлено до 2028 года без изменения ставок 4% и 6%. Официальных решений о повышении на текущий момент нет.
Главное о процентах НПД

4% с доходов от физических лиц и 6% — от юридических лиц. Первые месяцы действует вычет, снижающий ставки до 3% и 4%. Налог считается автоматически, отчётности нет, при нулевом доходе платить ничего не нужно.