Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, который позволяет легально получать доход от услуг и товаров без регистрации ИП и без сложной отчётности. Главный инструмент самозанятого — сайт и мобильное приложение «Мой налог», через которые проходит регистрация, формирование чеков и уплата налога.

Ниже — подробный разбор: как устроен режим, как зарегистрироваться, как пользоваться личным кабинетом и как платить налог без ошибок и штрафов.

4–6%
ставка налога в зависимости от типа заказчика
2,4 млн ₽
максимальный доход в год для сохранения режима
0 ₽
страховые взносы, декларации и отчётность
10 000 ₽
стартовый налоговый вычет от государства

Что такое налог на профессиональный доход

НПД введён Федеральным законом № 422-ФЗ и действует на всей территории России. Режим рассчитан на физических лиц, которые самостоятельно оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного изготовления — репетиторов, дизайнеров, фотографов, мастеров красоты, программистов, курьеров и многих других.

Использовать режим могут как обычные физлица, так и индивидуальные предприятели. Главные ограничения:

  • годовой доход — не более 2,4 млн рублей;
  • нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
  • нельзя перепродавать товары чужого производства;
  • нельзя работать агентом или по договору комиссии;
  • нельзя совмещать НПД с трудовым договором у заказчика услуг, если с момента увольнения от него прошло менее двух лет.

Ставки НПД: интерактивное сравнение

4%

Ставка применяется, когда оплату переводит физическое лицо. Пример: репетитор получил 30 000 ₽ от учеников за месяц — налог составит 1 200 ₽.

С учётом вычета 10 000 ₽ первые месяцы ставка фактически равна 3%

Если в одном месяце есть доходы от физлиц и организаций, применяются обе ставки — к соответствующим суммам.

Как зарегистрироваться как самозанятый

Регистрация бесплатна, занимает около 10 минут и не требует визита в налоговую. Есть несколько способов.

1

Приложение «Мой налог»

Скачивается из App Store, Google Play или AppGallery. Регистрация по паспорту и фото, через ИНН и пароль личного кабинета налогоплательщика или через учётную запись Госуслуг.

2

Веб-кабинет на сайте ФНС

Личный кабинет плательщика НПД на сайте налоговой службы — вход по логину от личного кабинета физлица или через Госуслуги.

3

Через банк или Госуслуги

Многие банки предлагают регистрацию на НПД прямо в своём приложении. Аналогичный сервис доступен на портале Госуслуг.

Поэтапно через «Мой налог»: установить приложение → отсканировать паспорт → сделать селфи → указать регион деятельности → подтвердить регистрацию. Статус присваивается мгновенно.

Личный кабинет самозанятого: основные функции

Вся работа самозанятого ведётся в приложении «Мой налог» или в веб-версии кабинета. Ключевые возможности:

  • Формирование чека — для каждого поступления: сумма, наименование услуги, данные заказчика (для организаций — ИНН и название). Чек отправляется клиенту по SMS, e-mail, ссылке или QR-коду.
  • Просмотр начислений — сумма налога за текущий месяц рассчитывается автоматически.
  • Уплата налога — банковской картой, по QR-коду или через счёт банка.
  • Автоплатёж — можно подключить, чтобы налог списывался автоматически.
  • Справка о доходах и о постановке на учёт — формируется в пару кликов, принимается банками и госорганами.
  • Аннулирование чека — если оплата была ошибочной, чек можно отменить в течение месяца.
  • Снятие с учёта — если режим больше не нужен, заявление подаётся в том же приложении.

Цикл одного платежа в четыре шага

ШАГ 1
Поступление денег
Клиент переводит оплату любым способом
ШАГ 2
Чек в «Мой налог»
Формируется и отправляется заказчику
ШАГ 3
Начисление до 12-го
Итог месяца рассчитывается автоматически
ШАГ 4
Оплата до 28-го
Налог оплачивается удобным способом

Интерактивный калькулятор налога

Налог за месяц
—

Вычет уменьшает ставку: 4% → 3% и 6% → 4%, пока суммарная экономия не достигнет 10 000 ₽. Расчёт носит демонстрационный характер.

Типичные ошибки самозанятых

❌ Скрывать часть доходов

За неоформленный чек предусмотрен штраф: 20% от суммы при первом нарушении и всё поступление — при повторном в течение полугода.

❌ Пропускать чеки при возврате

Если деньги возвращены клиенту, чек нужно аннулировать в том же месяце — иначе налог за возвращённую сумму всё равно будет начислен.

❌ Не следить за лимитом 2,4 млн ₽

При превышении лимита статус утрачивается автоматически, а с дохода свыше лимита придётся платить НДФЛ 13% или переходить на ИП.

❌ Опаздывать с уплатой

Налог платится до 28-го числа следующего месяца. При просрочке начисляются пени за каждый день задержки.

Часто задаваемые вопросы

Нужна ли касса самозанятому?+
Нет. Функцию кассового чека выполняет приложение «Мой налог» — чек формируется в нём и автоматически передаётся в налоговую.
Идёт ли трудовой стаж у самозанятого?+
Пенсионные взносы по умолчанию не идут, на стаж и пенсию режим не влияет. При желании взносы в Социальный фонд можно платить добровольно через приложение «Мой налог».
Можно ли совмещать НПД и наёмную работу?+
Да. Трудовой договор не мешает быть самозанятым. Ограничение одно: нельзя оказывать услуги как самозанятый текущему работодателю или бывшему, с которым договор расторгнут менее двух лет назад.
Действует ли НПД во всех регионах России?+
Да, с 2020 года режим действует на всей территории страны. Регион ведения деятельности указывается при регистрации и может меняться через приложение.

Короткий итог

Налог на профессиональный доход — самый простой способ легализовать заработок без ИП и бухгалтерии. Всё управление режимом происходит в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте налоговой службы.

Регистрация занимает минуты, налог рассчитывается автоматически, а сроков всего два: до 12-го — начисление, до 28-го — оплата. Осталось только аккуратно формировать чеки и следить за годовым лимитом.