Режим налога на профессиональный доход (НПД) остаётся самым мягким способом легализации заработка в России. Но у него есть жёсткая граница — максимальный доход 2,4 миллиона рублей в год. Превышение этого лимита влечёт автоматическую утрату статуса самозанятого и необходимость срочно выбирать новую систему налогообложения. Ниже — полный разбор лимитов, ставок и последствий превышения.
Как устроен лимит дохода
Главное ограничение самозанятости — годовой доход не более 2,4 млн рублей. Этот порог действует с момента запуска эксперимента по НПД и не индексировался. Важные нюансы расчёта:
Интерактивный калькулятор налога НПД
Передвигайте ползунок, чтобы увидеть сумму налога и приближение к лимиту
Ставки налога: 4% и 6%
Самозанятый платит налог только с фактически полученного дохода. Ставка зависит от того, кто платит:
| Показатель | Физические лица | Юрлица и ИП | Итог |
|---|---|---|---|
| Ставка налога | 4% | 6% | — |
| Максимум налога при полном лимите | 96 000 ₽ | 144 000 ₽ | от 96 тыс. до 144 тыс. ₽ в год |
| Страховые взносы | Не обязательны (добровольные — около 50 874 ₽ в 2025 году) | Пенсия формируется только при взносах | |
| Налоговый бонус | 10 000 ₽ единоразово при регистрации (ставка временно 3% и 4%) | Сгорает при полном использовании | |
| Декларации и касса | Не нужны — всё через приложение «Мой налог» | Отчётность отсутствует | |
Сравнение налоговой нагрузки при доходе 200 000 ₽ в месяц
Что будет при превышении лимита
Превышение 2,4 млн рублей не означает штрафов за само превышение — закон этого не предусматривает. Однако последствия серьёзные:
Другие ограничения самозанятых
Лимит 2,4 млн — не единственное ограничение. Приложение «Мой налог» просто не позволит провести чек по запрещённым видам деятельности:
- Перепродавать чужие товары и имущественные права
- Продавать подакцизные и маркированные товары (алкоголь, табак, обувь)
- Работать по агентским договорам и договорам поручения
- Нанимать сотрудников по трудовым договорам
- Получать доход от бывшего работодателя в течение 2 лет после увольнения
- Добывать и продавать полезные ископаемые
- Продавать товары собственного производства (выпечка, изделия ручной работы)
- Оказывать услуги: репетиторство, ремонт, дизайн, консультации
- Сдавать жильё в аренду (краткосрочно и долгосрочно)
- Передавать права на результаты интеллектуальной деятельности
- Совмещать с работой по найму и с ИП (без других спецрежимов)
- Вести деятельность онлайн по всей России
Что делать, если доход выходит за потолок
Рост дохода сверх 2,4 млн рублей — сигнал о том, что бизнес перерос статус самозанятого. Основные сценарии перехода:
| Сценарий | Налоговая нагрузка | Кому подходит |
|---|---|---|
| ИП на УСН 6% | 6% с дохода + фиксированные взносы (~53 658 ₽ в 2025 году) | Малые расходы, работа с юрлицами |
| ИП на УСН 15% «доходы минус расходы» | 15% с прибыли + взносы | Доля подтверждённых расходов свыше 60% |
| ИП на АУСН | 8% или 20%, взносы за себя — 0 ₽ | Доход до 60 млн ₽, до 5 сотрудников, банк-агент |
| Распределение между режимами | ИП-НПД даёт до 2,4 млн ₽ по льготным ставкам | Максимальная близость к лимиту без превышения |
Частые вопросы
Коротко о главном
- Максимальный доход самозанятого — 2 400 000 ₽ в календарном году (в среднем 200 000 ₽ в месяц)
- Ставки: 4% при оплате от физлиц, 6% — от юрлиц и ИП
- Максимальный годовой налог — от 96 000 до 144 000 ₽ минус бонус 10 000 ₽
- Превышение лимита = автоматическая утрата статуса и переход на НДФЛ 13% либо УСН
- В лимит не входят зарплата, пенсия и доходы от продажи личного имущества
Материал носит информационный характер. Актуальные размеры лимитов, ставок и страховых взносов следует уточнять в текущей редакции Федерального закона № 422-ФЗ и Налогового кодекса РФ, а также на официальном сайте ФНС.