Самозанятость в России облагается специальным налогом на профессиональный доход (НПД). Ставка зависит от того, кто платит за работу или товар: физическое лицо или организация. Разберёмся, сколько процентов платит самозанятый, как рассчитать налог и что будет при нарушении правил.

4%
при оплате от физических лиц
6%
при оплате от юридических лиц и ИП
0%
если дохода не было — налога нет

Сколько процентов налога платит самозанятый

Налог на профессиональный доход имеет всего две ставки. Они не зависят от суммы дохода, вида деятельности или региона регистрации.

Кто платит за услугу или товар Ставка Пример с дохода 50 000 ₽
Физическое лицо 4% 2 000 ₽
Организация или индивидуальный предприниматель 6% 3 000 ₽
Важно: налог считается отдельно по каждому чеку. Если самозанятый получает деньги и от физлиц, и от компаний — ставки применяются к соответствующим суммам, а не ко всему доходу.

Соотношение ставок наглядно

Физические лица4%
Юридические лица и ИП6%
Ширина полос пропорциональна ставке относительно НДФЛ 13% (для сравнения масштаба)
НДФЛ для наёмных работников (для сравнения)13%

Налоговый бонус 10 000 ₽

Каждому новому самозанятому государство предоставляет вычет — налоговый бонус в размере 10 000 рублей. Пока бонус не израсходован, действуют пониженные ставки:

Вместо 4% платится
3%
с доходов от физлиц
Вместо 6% платится
4%
с доходов от компаний и ИП

Разница автоматически списывается из бонуса. Бонус выдаётся один раз — после его исчерпания применяются стандартные ставки 4% и 6%.

Лимит дохода: 2,4 млн рублей в год

Пока годовой доход самозанятого не превышает 2 400 000 рублей, он вправе применять НПД. Если лимит превышен, право на спецрежим теряется, и налоги придётся платить по другой системе:

  • физическое лицо без статуса ИП — НДФЛ 13–22% (по прогрессивной шкале);
  • индивидуальный предприниматель — налог по выбранной системе налогообложения (УСН, ОСНО и др.).
Средний лимит в месяц для равномерного дохода: 200 000 ₽
0 ₽ → 2 400 000 ₽ в год
Ближе к правому краю — выше риск превышения лимита и потери спецрежима

Калькулятор налога самозанятого

Укажите доход за месяц — сумма налога рассчитается автоматически

Налог с доходов от физлиц
2 000 ₽
Налог с доходов от юрлиц
1 800 ₽
Итого налог за месяц
3 800 ₽

Как и когда платить налог

1
Формирование чека

После получения оплаты самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и отправляет его покупателю или заказчику.

2
Автоматический расчёт

До 12-го числа следующего месяца приложение само рассчитывает сумму налога и присылает уведомление.

3
Оплата

Налог нужно уплатить не позднее 28-го числа (до 2025 года — 25-го) месяца, следующего за месяцем получения дохода. Декларации не сдаются.

Штрафы за нарушения

Нарушение Ответственность
Чек не выдан или выдан с нарушением срока (первый раз) Штраф 20% от суммы расчёта
Повторное нарушение в течение 6 месяцев Штраф 100% от суммы расчёта
Просрочка уплаты налога Пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки ЦБ)

Кому режим недоступен

Ставки 4% и 6% применяются не ко всем видам деятельности. Нельзя быть самозанятым, если:

✖ продажа подакцизных и маркированных товаров
✖ перепродажа чужих товаров и имущественных прав
✖ добыча и реализация полезных ископаемых
✖ работа по агентским договорам, договорам поручения и комиссии
✖ услуги бывшему работодателю (ранее чем через 2 года после увольнения)
✖ доход свыше 2,4 млн рублей в год

Коротко о главном

  • С доходов от физических лиц самозанятый платит 4%, от организаций и ИП — 6%
  • С налоговым бонусом первое время действуют ставки 3% и 4%
  • Годовой лимит дохода — 2,4 млн ₽, превышение лишает права на НПД
  • Нет дохода — нет налога, декларации сдавать не нужно
  • Уплата — до 28-го числа следующего месяца через приложение «Мой налог»