Короткий ответ: да, самозанятые платят налоги — но по особой льготной схеме. Вместо стандартного НДФЛ 13% они уплачивают налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% при работе с физлицами и 6% — с юридическими лицами и ИП. Подробное руководство ниже поможет разобраться во всех нюансах: от ставок и налогового вычета до штрафов и ситуаций, когда платить вообще не нужно.
Что такое налог на профессиональный доход
С 2019 года в России действует специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), закреплённый Федеральным законом № 422-ФЗ. Он создан для тех, кто работает на себя без регистрации ИП: фрилансеров, репетиторов, мастеров маникюра, кондитеров, таксистов, дизайнеров, программистов и миллионов других специалистов.
Суть режима проста: человек регистрируется в приложении «Мой налог», пробивает чеки по каждому поступлению и один раз в месяц платит налог с задекларированного дохода. Никаких деклараций, отчётов, кассовых аппаратов и бухгалтерии.
Сравнение: НПД против других режимов
Чтобы оценить выгоду самозанятости, сравним налоговую нагрузку на разных режимах при одинаковом доходе.
Сколько налогов заплатит человек при доходе 50 000 ₽/мес
Наведите на столбцы для сравнения
* Упрощённый расчёт без учёта вычета фиксированных взносов из налога. Реальная сумма зависит от структуры доходов.
Интерактивный калькулятор налога самозанятого
Рассчитайте, сколько налога заплатите с дохода — с учётом стартового налогового бонуса.
Калькулятор НПД
Что такое налоговый бонус 10 000 рублей
Каждый новый самозанятый получает от государства налоговый вычет 10 000 ₽. Он работает не как возврат денег, а как снижение ставки:
при доходах от физлиц — пока вычет не исчерпан
при доходах от юрлиц и ИП — пока вычет не исчерпан
Разница между полной и пониженной ставкой ежемесячно списывается из бонусных 10 000 ₽. Как только лимит закончится, налог начисляется по обычным ставкам.
Как и когда платить налог: пошаговая инструкция
Кто может стать самозанятым, а кому НПД недоступен
| ✓ Можно на НПД | ✗ Нельзя на НПД |
|---|---|
| Репетиторы, няни, уборщицы | Продажа подакцизных и маркированных товаров |
| Фрилансеры: дизайнеры, копирайтеры, программисты | Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие |
| Сдача жилья в аренду | Перепродажа чужих товаров и услуг (агентская схема) |
| Изготовление и продажа товаров собственного производства | Добыча и реализация полезных ископаемых |
| Фотографы, кондитеры, мастера маникюра, таксисты | Доход свыше 2,4 млн ₽ в год; работа по трудовому договору у того же работодателя (бывшего — ранее чем через 2 года) |
Важно: лимит дохода на НПД — 2,4 млн ₽ в год (в среднем 200 000 ₽ в месяц). При превышении статус теряется, а с превышенной суммы придётся платить налоги как физлицо (НДФЛ 13%) или как ИП.
Когда самозанятый может не платить налог вообще
- 01. В месяц не было дохода — налог не начисляется, «нулёвки» сдавать не нужно.
- 02. Не исчерпан бонус 10 000 ₽ — налог фактически снижается за счёт вычета.
- 03. Доход не является объектом НПД: зарплата по трудовому договору, продажа личного имущества, проценты по вкладам, доходы от продажи недвижимости (прожитой в собственности).
- 04. Деньги пришли не за работу или услугу: возврат долга, перевод от близких родственников, алименты, подарок в денежной форме от родственников.
Штрафы за работу без самозанятости
Работать «в серую» — рискованно. Налоговая отслеживает регулярные поступления на карту, информацию с маркетплейсов, объявления на Avito и социальных сетях.
от неучтённого дохода — штраф за первое нарушение (не прошёл чек)
от суммы дохода — при повторном нарушении в течение полугода
доначисленного налога — за неуплату НДФЛ при полном отсутствии легализации
Частые вопросы
Итог
Самозанятые платят налоги — но минимальные в сравнении с другими режимами: 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами, без деклараций, взносов и кассы. С налоговым бонусом первые месяцы ставка и вовсе 3–4%.
Легализация через НПД — это не только экономия: это легальный статус, официальное подтверждение дохода для ипотеки и виз, а также защита от штрафов и претензий налоговой.