С 2019 года в России действует специальный налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход (НПД). Миллионы людей оформили этот статус, но вопросов меньше не стало: платит ли самозанятый налог вообще, сколько, с каких доходов, а что будет, если не платить?

Короткий ответ: да, самозанятый платит налог — но только с фактического дохода и по одним из самых низких ставок в мире. Ниже — подробный разбор: ставки, льготы, сроки, штрафы и пошаговая инструкция по уплате.

Коротко о главном

  • Самозанятый платит налог только когда получил доход. Нет дохода — нет налога.
  • Ставка: 4% при оплате от физлиц, 6% — от юрлиц и ИП.
  • Новым самозанятым положен бонус 10 000 ₽ — он автоматически снижает ставку на старте.
  • Никаких взносов, деклараций и отчётности — всё считается автоматически в приложении «Мой налог».

Так платит ли самозанятый налог?

Да. Самозанятость — это не «серая» схема, а официальный налоговый режим, закреплённый Федеральным законом № 422-ФЗ. Плательщик налога на профессиональный доход обязан:

  1. Регистрировать каждое поступление от своей деятельности через приложение «Мой налог» и выдавать чек покупателю или заказчику.
  2. До 12-го числа следующего месяца получать от ФНС уведомление с суммой налога.
  3. До 28-го числа следующего месяца уплатить налог.

Принципиальное отличие от других режимов: если в месяце не было дохода, налог равен нулю. Платить «за воздух» не придётся.

Ставки налога для самозанятых

Ставка зависит от того, кто заплатил за товар или услугу:

4%
Оплата от физических лиц
Продали товар, сделали маникюр, отрепетировали школьника, сдали квартиру частнику.
6%
Оплата от компаний и ИП
Выполнили заказ для ООО, оказали услуги предпринимателю, работаете по договору с организацией.
Важно: доход от «смешанных» поступлений считается отдельно по каждому чеку. Если за месяц получили 30 000 ₽ от физлиц и 20 000 ₽ от компании, налог составит 30 000 × 4% + 20 000 × 6% = 2 400 ₽.

Калькулятор: сколько налога заплатит самозанятый

Введите суммы дохода за месяц — калькулятор покажет налог с учётом налогового вычета 10 000 ₽ (его используют почти все новые самозанятые).

Налог за месяц
—
Экономия за счёт вычета
—
Остаток вычета после месяца
—

Налоговый вычет 10 000 ₽: как работает «бонус» для новичков

Каждому, кто впервые регистрируется как самозанятый, государство даёт вычет в размере 10 000 ₽. Деньги на счёт не приходят — вместо этого вычет автоматически уменьшает налог:

Стандартная ставка
4% / 6%
→
Пока действует вычет
3% / 4%
  • С доходов от физлиц налог уменьшается на 1% (ставка 3% вместо 4%).
  • С доходов от юрлиц — на 2% (ставка 4% вместо 6%).
  • Как только суммарная экономия достигнет 10 000 ₽, применяются обычные ставки.
Пример. Доход только от физлиц — 250 000 ₽ суммарно. Налог по ставке 4% — 10 000 ₽, но благодаря вычету (3%) фактически уплачено 7 500 ₽. Вычет израсходован полностью ровно на этом рубеже.

С каких доходов платится налог, а с каких — нет

Облагается НПДНе облагается НПД
Оплата за товары собственного изготовления и услугиЗарплата от работодателя по трудовому договору
Доход от сдачи жилья в арендуПродажа личного имущества (квартира, автомобиль)
Оплата услуг от заказчиков-юрлиц и ИППроценты по вкладам, дивиденды
Доход от использования авторских прав (при соблюдении условий НПД)Переводы от родственников, подарки, возврат долга

Ограничения режима: годовой лимит дохода — 2,4 млн ₽, нельзя нанимать работников по трудовым договорам, перепродавать чужие товары, работать агентом или оказывать услуги своему текущему работодателю (и бывшему — в течение 2 лет после увольнения).

Как самозанятому платить налог: 4 шага

01
Зарегистрироваться
Через приложение «Мой налог», Госуслуги или банк — за пару минут, без визита в налоговую.
02
Оформлять чеки
При каждом поступлении — сформировать чек в приложении и отправить покупателю. Именно так фиксируется доход.
03
Дождаться уведомления
До 12-го числа следующего месяца ФНС сама рассчитает налог и пришлёт сумму.
04
Оплатить до 28-го числа
Картой в приложении, по QR-коду или через банк. Можно подключить автоплатёж.

Календарь платежей самозанятого

Весь месяц
Получаете доход и оформляете чеки «день в день» (или до 9-го числа следующего месяца при расчётах через заказчика).
До 12-го числа
Приходит уведомление с начисленной суммой налога за прошлый месяц.
До 28-го числа
Крайний срок уплаты. Сумма меньше 100 ₽ переносится на следующий месяц.

Чего самозанятый НЕ платит

НПД заменяет сразу несколько обязательных платежей. С доходов в рамках режима самозанятый освобождён от:

НДФЛ 13–22%
С профессионального дохода в рамках НПД
Страховых взносов
Обязательных — нет. Добровольные взносы в СФР платятся по желанию ради пенсионного стажа
НДС
Кроме ввоза товаров из-за границы
Деклараций и отчётности
Ни 3-НДФЛ, ни книг учёта — всё считает приложение

Нюанс: если у самозанятого есть доходы вне режима (например, зарплата или продажа квартиры), с них налоги платятся в обычном порядке.

Что будет, если не платить

Не оформил чек
Штраф 20% от суммы дохода; при повторном нарушении в течение полугода — 100% суммы.
Просрочил платёж
Пени за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ; при длительной неуплате — взыскание через суд и блокировка счетов.
Работает без статуса
Доначисление НДФЛ и штраф за незаконное предпринимательство — совокупные потери заметно выше 4–6% НПД.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог, если дохода в месяце не было?+
Нет. Обязанность уплаты возникает только при наличии дохода. Чеки не оформляются — налог не начисляется. Статус самозанятого при этом сохраняется.
Платит ли самозанятый пенсионные взносы?+
Обязательных взносов нет — это одно из главных преимуществ режима. Но и пенсионный стаж по умолчанию не идёт. При желании можно делать добровольные взносы в СФР через приложение «Мой налог».
Что будет, если превысить лимит 2,4 млн ₽ в год?+
Право на НПД утрачивается с месяца превышения. Доходы сверх лимита облагаются по другому режиму: физлицо платит НДФЛ, а зарегистрированный ИП переходит на УСН или другую систему.
Может ли самозанятый одновременно работать по трудовому договору?+
Да. Зарплата облагается НДФЛ, который удерживает работодатель, а доходы от самозанятости — НПД по ставкам 4–6%. Единственное ограничение: нельзя оказывать услуги как самозанятый собственному работодателю.
Нужно ли платить налог с подарков и переводов от родных?+
Нет. НПД облагается только доход от профессиональной деятельности. Переводы от родственников, подарки и возвраты долгов доходом не считаются — главное, не оформлять на них чеки.
Как вернуть налог, если ошибся в чеке?+
Аннулируйте чек в приложении «Мой налог» до конца месяца — сумма исключится из налогооблагаемой базы. Если налог уже уплачен, переплату можно вернуть на счёт через заявление в приложении.

Итог

Самозанятый платит налог, но на максимально комфортных условиях: 4–6% только с реального дохода, без взносов, деклараций, касс и бухгалтерии. Государство даёт стартовый вычет 10 000 ₽ и полностью автоматизирует расчёт — от плательщика требуется лишь вовремя оформлять чеки и раз в месяц нажимать кнопку «Оплатить».

По совокупности ставки, простоты и прозрачности НПД остаётся одним из самых выгодных способов легализовать доход в России — дешевле не платить, чем платить.