4 % против 13 % — в чём подвох?

Налог на профессиональный доход (НПД) и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — два совершенно разных способа легализовать заработок. В этом лонгриде — подробное сравнение ставок, лимитов, гарантий и ответ на главный вопрос: какой режим выгоднее именно вам.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог, который платится с доходов физических лиц. Если человек работает по трудовому договору, работодатель сам удерживает 13 % из зарплаты и перечисляет их в бюджет. При высоких доходах действует прогрессивная шкала: ставка может вырасти до 15 %, 18 % и выше в зависимости от годового заработка.

Плюсы НДФЛ: оплачиваемый отпуск, больничные, трудовой стаж, пенсионные отчисления, защита по Трудовому кодексу. Работнику вообще не нужно ничего делать — всё оформляет работодатель.

Что такое налог на профессиональный доход

НПД — специальный режим для самозанятых, введённый с 2019 года. Он подходит фрилансерам, репетиторам, мастерам, консультантам, арендодателям и всем, кто работает сам на себя.

Самый привлекательный момент — ставки:

Источник дохода Ставка НПД
Оплата от физических лиц 4 %
Оплата от компаний и ИП 6 %

Никаких деклараций, отчётов и обязательных страховых взносов. Весь учёт ведётся в приложении «Мой налог»: чек формируется за пару кликов, налог начисляется автоматически, оплачивается раз в месяц.

Сравнение режимов в цифрах

Критерий НПД НДФЛ
Ставка налога 4–6 % 13 % и выше
Лимит годового дохода 2,4 млн ₽ Без ограничений
Декларации и отчёты Не нужны Удерживает работодатель
Оплачиваемый отпуск ❌ ✔
Больничные ❌ ✔
Трудовой стаж и пенсия Только при добровольных взносах ✔
Налоговый вычет 10 000 ₽ на старте Стандартные, социальные, имущественные

⚠ Ограничения НПД

  • Доход — не более 2,4 млн рублей в год
  • Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам
  • Нельзя перепродавать чужие товары
  • Не работает с бывшим работодателем 2 года после увольнения

Какой режим выбрать

Выбирайте НПД, если вы:

  • Фрилансер, репетитор, мастер, консультант
  • Сдаёте жильё в аренду
  • Получаете заказы от разных клиентов
  • Цените свободу графика и минимум бюрократии

Оставайтесь на НДФЛ, если вы:

  • Работаете по трудовому договору
  • Цените отпуск, больничные и соцгарантии
  • Зарабатываете больше 2,4 млн ₽ в год
  • Планируете ипотеку и крупные кредиты

Итог

Низкая ставка НПД — это не бесплатный сыр. Самозанятый экономит на налогах, но лишается оплачиваемого отпуска, больничных и трудовых гарантий. Наёмный сотрудник платит больше, но получает социальную защиту и стабильность.

Правильный выбор — это не только проценты в чеке, а баланс между налоговой нагрузкой, гарантиями и вашим форматом работы. Считайте всё: ставку, лимиты, взносы и то, что вы получаете взамен.