Коротко о главном

Доход, облагаемый налогом на профессиональный доход (НПД), — это только те поступления, которые самозанятый получил за реализацию товаров, работ, услуг и имущественных прав и на которые сформировал чек в приложении «Мой налог». Ставка: 4% при оплате от физических лиц и 6% — от организаций и ИП.

Что именно считается облагаемым доходом

Объект налогообложения по НПД определён статьёй 6 Федерального закона № 422-ФЗ. В налоговую базу включаются доходы:

  • от реализации товаров собственного изготовления;
  • от выполнения работ и оказания услуг;
  • от реализации имущественных прав (например, авторских);
  • полученные как наличными, так и безналичным путём — включая оплату картой, переводом, через эквайринг и электронные кошельки.
4%
ставка при оплате от физических лиц
6%
ставка при оплате от компаний и ИП

Как визуально формируется налоговая база

Интерактивный калькулятор налога

Сумма налога к уплате
400 ₽
НалогОстаток на руках

Что НЕ входит в облагаемый доход

Статья 6 закона № 422-ФЗ прямо исключает из налоговой базы следующие поступления:

Зарплата

Доходы по трудовому договору — они облагаются НДФЛ у работодателя.

Государственные выплаты

Пенсии, пособия, стипендии и аналогичные выплаты.

Продажа личного имущества

Например, собственного автомобиля или квартиры, не использовавшихся в бизнесе.

Проценты и дивиденды

Доходы от вкладов, ценных бумаг и долей в компаниях.

Сделки между близкими

Доходы от продажи имущества членам семьи и близким родственникам.

Возвраты и ошибочные переводы

Возвращённые деньги и переводы, полученные по ошибке и возвращённые плательщику.

Вознаграждения, арбитражные и иные специальные случаи

Облагаются НПД доходы арбитражных управляющих, медиаторов, оценщиков (за исключением занимающихся частной практикой нотариусов и адвокатов). Важно: посреднические и агентские доходы, а также доходы от перепродажи чужих товаров под НПД не подпадают — для них потребуется иной режим.

Момент признания дохода

Доход признаётся в дату получения денежных средств (или поступления на счёт), а не в дату подписания акта или договора. Именно поэтому чек в «Моём налоге» формируется в момент расчёта.

Чек
равно налоговая база: пробитый чек автоматически попадает в расчёт налога за месяц

Частые ошибки самозанятых

  1. Чеки на всё подряд. Ошибочно пробитый чек на возврат или личный перевод увеличивает базу — такой чек нужно аннулировать в приложении.
  2. Неверная ставка. Если чек от компании пробить как «от физлица», налог занизится, а штраф за нарушение — 20% от суммы (при повторном нарушении за полгода — полная сумма).
  3. Учёт «грязных» поступлений. Все деньги на карте — не доход. Базой является только сумма с пробитых чеков.
  4. Забытый налоговый вычет. 10 000 ₽ вычета автоматически снижают ставку до 3% и 4% соответственно, пока не будут исчерпаны.

Главное правило самозанятого

Облагаемый доход = сумма сформированных чеков за услуги и товары. Нет чека — нет налоговой базы. Проверяйте чеки до 9-го числа следующего месяца и аннулируйте ошибочные.

Памятка по срокам

Событие Срок
Формирование чека В момент расчёта
Уведомление о сумме налога от ФНС До 12-го числа следующего месяца
Уплата налога До 28-го числа следующего месяца

Материал носит информационный характер и основан на положениях Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Перед принятием решений рекомендуется проконсультироваться со специалистом.