Налог на профессиональный доход (НПД) привлекает бизнес ставкой от 4%, отсутствием отчётности и взносов. Неудивительно, что собственники компаний задаются вопросом: а может ли юридическое лицо перейти на этот режим? Разбираем закон, показываем законные альтернативы и объясняем, чем грозит «схема с самозанятыми».
Нет. Юридическое лицо — ООО, АО, некоммерческая организация — применять НПД не может. Режим доступен только физическим лицам и индивидуальным предпринимателям (п. 1 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ).
Почему законодатель закрыл НПД для компаний
НПД создавался для легализации доходов граждан — репетиторов, мастеров, фрилансеров. Если бы режим открыли для юридических лиц, бизнес массово ушёл бы с УСН и ОСНО, лишив бюджет страховых взносов и значительной части налогов. Поэтому закон № 422-ФЗ прямо ограничивает круг плательщиков:
- Физические лица — включая самозанятых без статуса ИП;
- Индивидуальные предприниматели — без работников по трудовым договорам.
Попытка оформить деятельность организации через НПД учредителя или директора не даёт компании права применять этот режим — договоры от имени юрлица будут облагаться по его системе налогообложения.
Калькулятор: сколько платит ИП на НПД
Посчитайте налог при работе с физлицами и юрлицами — и поймите, почему бизнесу этот режим так интересен.
НПД против режимов для юридических лиц
Наглядное сравнение налоговой нагрузки при доходе 3 млн ₽ в год — так выглядит «упущенная выгода», которую ищет бизнес.
| Параметр | НПД (ИП/физлицо) | УСН 6% | УСН 15% | ОСНО |
|---|---|---|---|---|
| Ставка с 3 млн ₽ | до 6% | 6% | 15% с прибыли | 20% прибыль + НДС |
| Страховые взносы | нет (добровольно) | да, за себя и работников | да | да |
| Отчётность / декларация | нет, приложение «Мой налог» | декларация раз в год | декларация раз в год | полный комплект + НДС |
| Нанимать работников | нельзя | можно | можно | можно |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽/год | до ~450 млн ₽ | до ~450 млн ₽ | нет |
| Доступен юрлицам | ✕ Нет | ✓ Да | ✓ Да | ✓ Да |
Налоговая нагрузка в цифрах
Оценочная нагрузка при выручке 3 млн ₽ в год и расходах 40% — без учёта взносов за работников.
Цифры ориентировочные, приведены для сравнения порядка величин. Точный расчёт зависит от структуры вашего бизнеса.
Законные альтернативы для бизнеса
Самый близкий аналог НПД. Учредитель или сам собственник регистрирует ИП и переходит на НПД. Подходит для консалтинга, IT, дизайна, маркетинга — деятельности без наёмных работников и перепродажи товаров.
Плюсы: ставка 4–6%, нет взносов и отчётности. Минусы: лимит 2,4 млн ₽ в год, нельзя работников, нет защиты от переквалификации договоров с бывшим работодателем в течение 2 лет.
Риски: чем грозит «схема с самозанятыми»
Самая распространённая ошибка — перевести штатных сотрудников в самозанятых на НПД, чтобы не платить НДФЛ 13–22% и взносы ~30%. ФНС и суды квалифицируют такие отношения как трудовые. Что получает компания: