Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых: репетиторов, мастеров, фрилансеров, продавцов handmade. Ставка — всего 4–6%, без отчётности, кассы и визитов в налоговую. Разбираемся, как всё устроено, кому режим подходит и на каком доходе он действительно выгоден.
Что такое налог на профессиональный доход
НПД — экспериментальный налоговый режим, введённый в 2019 году. С 1 января 2025 года он действует на всей территории России. Плательщиков НПД называют самозанятыми — это может быть как обычное физлицо, так и ИП без работников.
Суть режима проста: вы получаете деньги за свой труд → формируете чек в приложении «Мой налог» → платите 4% или 6% с дохода. Никаких деклараций, бухгалтеров и фиксированных взносов.
Главное за 30 секунд
- Регистрация — за 5 минут через приложение «Мой налог»
- Ставка 4% — платежи от физлиц, 6% — от компаний и ИП
- Лимит — 2,4 млн рублей в год (в среднем 200 000 ₽ в месяц)
- Нет страховых взносов: платите только налог с дохода
- Налог уплачивается раз в месяц, до 28-го числа
Интерактивный калькулятор: сколько вы заплатите на НПД
Введите ежемесячный доход и посмотрите сумму налога — с учётом стартового вычета 10 000 ₽.
Кому подходит НПД — а кому нет
✅ Можно
- Услуги: репетиторство, дизайн, копирайтинг, уборка, ремонт, фотосьёмка
- Продажа товаров собственного производства: выпечка, handmade, выращенная продукция
- Сдача жилья в аренду
- Перевозки пассажиров и грузов
- Совмещение с работой по трудовому договору
❌ Нельзя
- Перепродажа чужих товаров (кроме имущества для личных нужд)
- Продажа подакцизных и маркированных товаров
- Добыча и продажа полезных ископаемых
- Работа по агентским договорам (с отдельными исключениями)
- Оказание услуг своему работодателю (если прошло меньше 2 лет)
- Госслужба и нотариат, адвокатура, оценочная деятельность
Сравниваем режимы: НПД против ИП на УСН «доходы»
* Для сравнения взята ставка 6%. Расчёт для ИП: налог 6% от дохода плюс фиксированные страховые взносы (53 658 ₽ в 2025 году), уменьшенные на начисленный налог. Чем ниже доход, тем выгоднее НПД: у самозанятых нет фиксированных платежей.
Как стать самозанятым: 5 шагов
Доступно для iOS и Android. Альтернатива — сайт партнёрского банка или личный кабинет на сайте ФНС.
Нужны только паспорт и селфи, или авторизация через «Госуслуги». Скан ИНН подтянется автоматически.
На любой счёт — хоть на карту. После каждой оплаты формируйте чек в приложении.
Ссылкой, по SMS или на бумаге. Для юрлиц укажите ИНН покупателя.
Приложение само посчитает сумму до 12-го числа. Оплатить нужно до 28-го числа следующего месяца.
Подводные камни и частые ошибки
Итог: кому НПД выгоден прямо сейчас
Налог на профессиональный доход — самый простой и дешёвый способ легализовать подработку: если доход от своего труда не превышает 200 000 ₽ в месяц, нет перепродажи товаров и нет необходимости нанимать сотрудников, другого такого режима просто нет. Регистрация занимает минуты, налог — 4–6%, а стартовый вычет делает первые месяцы ещё выгоднее.