Налог на профессиональный доход: как вести налоговый учёт самозанятому

27 сентября 2026

Полное руководство для самозанятых

Ставки, лимиты, чеки, приложение «Мой налог», штрафы и пошаговая инструкция — всё, что нужно для спокойной работы на НПД без бухгалтера

4% / 6%

ставки при продажах физлицам и юрлицам

2,4 млн ₽

годовой лимит дохода на НПД

10 000 ₽

разовый налоговый вычет

0 ₽

обязательных страховых взносов

Что такое НПД и кому он подходит

Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для самозанятых и индивидуальных предпринимателей без наёмных работников по трудовым договорам. Он действует по всей России и подходит для продажи товаров собственного производства, выполнения работ и оказания услуг.

Главное отличие режима — никаких деклараций и кассовых аппаратов. Весь учёт ведётся в бесплатном приложении «Мой налог»: продал → сформировал чек → ФНС сама посчитала налог.

Важно: кому НПД не подходит — тем, кто перепродаёт чужие товары, добывает полезные ископаемые, продаёт подакцизную продукцию, работает в интересах другого лица по договору поручения/агентирования (кроме оплаты через платёжных агентов) и налоговым агентам.

Ставки налога и правила учёта доходов

Ставка зависит от того, кто платит — физическое лицо или организация. Выберите вкладку, чтобы сравнить:

Ставка на доходы от физических лиц. С налоговым вычетом фактическая ставка первые месяцы — 3%.

Пример: репетитор получил 50 000 ₽ от учеников

Налог: 2 000 ₽ (со льготой — 1 500 ₽)

Калькулятор налога за месяц

Введите суммы поступлений от физических лиц и организаций — калькулятор покажет сумму налога за текущий месяц (без учёта вычета).

Доход от физлиц, ₽

Доход от юрлиц и ИП, ₽

Налог к уплате

4 200 ₽

4% × 30 000 ₽ + 6% × 50 000 ₽

Как вести учёт в приложении «Мой налог»: 5 шагов

Зарегистрируйтесь

В приложении «Мой налог» — по ИНН, через Госуслуги или в банке-партнёре. Займёт 5 минут.

Сформируйте чек

Сразу после оплаты: сумма, наименование услуги, тип покупателя. Чек отправится в ФНС автоматически.

Передайте чек клиенту

По email, в мессенджер, QR-кодом или на бумаге — как удобно заказчику.

Дождитесь уведомления

До 12-го числа следующего месяца ФНС пришлёт сумму налога в приложение.

Оплатите до 28-го числа

Картой, со счёта или настройте автосписание. Деклараций подавать не нужно — никогда.

Пример налогового учёта за месяц

Так может выглядеть месяц самозанятого кондитера. Нажмите на строку, чтобы свернуть/развернуть:

Дата	Операция	Покупатель	Сумма	Ставка	Налог
03.06	Торт на заказ	Физлицо	4 500 ₽	4%	180 ₽
10.06	Десерты для кофейни	ООО	28 000 ₽	6%	1 680 ₽
15.06	Мастер-класс	Физлица (2 чека)	7 000 ₽	4%	280 ₽
Итого за июнь			39 500 ₽	—	≈ 1 930 ₽ с вычетом

Как растёт эффективная ставка по мере выбора лимита

Показан налог при доходе, указанном в калькуляторе выше, при разных сценариях:

Со вычетом (первые месяцы)

0 ₽

Без вычета (стандартно)

0 ₽

Частые вопросы о налоговом учёте на НПД

Налоговый учёт на НПД — это 2 минуты в день

Скачайте приложение «Мой налог», пробивайте чек сразу после оплаты и оплачивайте налог до 28-го числа. Больше бюджету от вас ничего не потребуется.