Налог на профессиональный доход (НПД) — спецрежим, который позволил миллионам самозанятых легально работать, платя всего 4–6% с доходов.

Этот материал даёт полную картину: что это за режим, кому он подходит и кому нет, как быстро оформить самозанятость через приложение, сколько и когда платить, как вести учёт и каких штрафов избегать. Каждый раздел подкреплён инфографикой и практическими примерами.

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим, введённый Федеральным законом № 422-ФЗ. С 2019 года он действовал как эксперимент в четырёх регионах, а с 2020 года распространён на всю территорию России. Действие режима установлено до 31 декабря 2028 года.

Главная идея НПД — максимально упростить легализацию доходов граждан, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного изготовления. Ни отчётности, ни деклараций, ни кассовых аппаратов: весь учёт ведётся через бесплатное приложение «Мой налог» — несколько нажатий в месяц.

Ставки налога: всего две

4%

с доходов, полученных от физических лиц

6%

с доходов, полученных от организаций и ИП

Налоговый бонус: каждый новый самозанятый получает вычет 10 000 ₽. Пока вычет не исчерпан, ставка фактически снижается: с 4% до 3% и с 6% до 4%. Налоговая уменьшает начисления автоматически — ничего запрашивать не нужно.

Ключевые ограничения режима

2,4 млн ₽

максимальный годовой доход на НПД

0 ₽

страховые взносы — уплата добровольная

25-е число

срок уплаты налога за прошедший месяц

100 ₽

минимальная сумма начисления за месяц

Кому подходит НПД и кому он запрещён

Режим доступен физическим лицам и индивидуальным предпринимателям из России, Беларуси, Армении, Кыргызстана и Казахстана (страны ЕАЭС). Распространённые профессии самозанятых: репетиторы, дизайнеры, фотографы, программисты, мастера маникюра, кондитеры, курьеры, водители такси, консультанты, копирайтеры, няни.

✅ На НПД можно

  • Оказывать услуги и выполнять работы
  • Продавать товары собственного изготовления
  • Сдавать жильё в аренду (в том числе краткосрочно)
  • Продавать авторские права и цифровые продукты
  • Совмещать с работой по трудовому договору

⛔ На НПД нельзя

  • Перепродавать чужие товары и имущественные права
  • Торговать подакцизными и маркированными товарами
  • Нанимать сотрудников по трудовым договорам
  • Получать доход от бывшего работодателя в течение 2 лет после увольнения
  • Вести бизнес агентским способом, добывать полезные ископаемые

НПД в сравнении с другими режимами

Основной вопрос при выборе системы налогообложения — сколько придётся отдать государству и сколько времени уйдёт на администрирование. Сравнение четырёх популярных вариантов:

Критерий НПД УСН 6 % УСН 15 % Патент
Налоговая ставка 4–6 % 6 % с доходов 15 % с прибыли ~6 % от потенциального дохода
Страховые взносы Не обязательны Фиксированные + 1 % свыше 300 тыс. ₽ Аналогично Аналогично
Отчётность Отсутствует Декларация раз в год Декларация раз в год Книга учёта доходов
Наём сотрудников Запрещён Можно Можно До 15 человек
Лимит годового дохода 2,4 млн ₽ Свыше 450 млн ₽* Свыше 450 млн ₽* 60 млн ₽

* Лимит по УСН ежегодно индексируется; с 2025 года также появилась обязанность платить НДС при превышении порога 60 млн ₽.

Вывод: НПД идеален на старте и при умеренных доходах без команды. Если бизнес растёт, требуется нанимать персонал или перепродавать товары — логичнее перейти на УСН или патент.

Интерактивный калькулятор налога

Рассчитайте свой ежемесячный платёж. Укажите доходы от физлиц и от юридических лиц — калькулятор мгновенно покажет сумму налога с учётом ставок 4% и 6%.

Налог с физлиц (4 %)
2 000 ₽
Налог с юрлиц (6 %)
1 800 ₽
Итого к уплате
3 800 ₽

Пока действует вычет 10 000 ₽, реальная нагрузка снизится до ≈ 2 850 ₽ в месяц

Как перейти на НПД: 5 шагов

Регистрация занимает около 10 минут и не требует визита в налоговую. Последовательность действий:

1

Установить приложение

Скачать бесплатное «Мой налог» из App Store или Google Play, либо зайти в веб-версию на сайте ФНС.

2

Пройти регистрацию

Три способа: скан паспорта + селфи, вход через Госуслуги или через личный кабинет банка-партнёра. Номер ИНН при этом не обязателен.

3

Выбрать регион ведения деятельности

Указать субъект РФ, где ведётся деятельность. Его можно менять, но не чаще одного раза в год.

4

Оформлять чеки при каждой продаже

В приложении за пару касаний формируется чек. Клиенту он отправляется ссылкой, по sms, e-mail или QR-кодом. Фискальный аппарат не нужен.

5

Оплачивать налог раз в месяц

До 12-го числа в приложении появится начисление за прошлый месяц — оплатить нужно до 25-го числа картой, по СБП или через банк. Нет поступлений — нет и платежа.

Взвешенный взгляд: плюсы и минусы режима

Преимущества
  • Низкая ставка — 4–6 % без скрытых платежей
  • Нет обязательных страховых взносов
  • Нулевая отчётность, всё в смартфоне
  • Регистрация за 10 минут онлайн
  • Совместимость с ИП и трудовым договором
Ограничения
  • Потолок дохода — 2,4 млн ₽ в год
  • Самозанятость сама по себе не формирует пенсионный стаж
  • Расходы не уменьшают налоговую базу
  • Запрет на сотрудников и перепродажу
  • Для клиентов-юрлиц самозанятый не является «привычным» партнёром с НДС

💡 Практический совет

Пенсионный стаж легко восполнить: добровольные взносы в Социальный фонд можно уплачивать прямо в приложении «Мой налог». Минимальный взнос за год даёт полный год стажа и 1 год пенсионных баллов.

Ответы на частые вопросы

Физлицо автоматически снимается с учёта, а доход сверх лимита облагается НДФЛ по ставке 13 %. ИП в этой ситуации должен в течение 20 дней уведомить ФНС о переходе на УСН, иначе его переведут на общую систему. Контроль лимита стоит вести суммарно по году, особенно во втором полугодии.

Да. ИП вправе перейти на НПД, но совмещать его с другими спецрежимами нельзя. При этом предприниматель сохраняет возможность работать с корпоративными заказчиками и не платит фиксированные взносы, однако теряет право нанимать персонал.

Сокрытие дохода оценивается в 20 % от суммы, при повторном нарушении в течение полугода — в полном размере. За задержку чека первое нарушение обычно ограничивается предупреждением, повторное — штрафом 30 % от суммы расчёта, но не менее 1 000 ₽. За просрочку уплаты начисляются пени.

Да. В приложении «Мой налог» формируется справка о доходах и справка о постановке на учёт — многие банки принимают их при выдаче кредитов и ипотеки. Платёжная дисциплина самозанятого положительно влияет на скоринг.

Можно в любой момент — достаточно подать заявление в том же приложении. Повторная регистрация тоже свободна, однако налоговый вычет 10 000 ₽ выдаётся только один раз и при повторной регистрации не обновляется.

Итог одним абзацем

Налог на профессиональный доход — самый простой и дешёвый способ легализовать заработок от личных услуг и товаров собственного производства: ставки 4–6 %, регистрация за 10 минут, отсутствие отчётности и обязательных взносов. Пока доход не превышает 2,4 млн ₽ в год и в планах нет наёмных сотрудников, НПД остаётся оптимальным выбором для самозанятых.