Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для самозанятых, фрилансеров и микробизнеса со ставками 4% и 6%. Он действует на всей территории России и позволяет легально получать доход без регистрации ИП, налоговых деклараций и кассового аппарата.
Этот материал подробно разбирает, что представляет собой налог на профессиональный доход, кто вправе его применять, какие ставки и лимиты установлены, как встать на учёт и корректно платить налог — с точными цифрами, сравнительными таблицами и интерактивным калькулятором.
В этом лонгриде:
Суть налогового режима
Налог на профессиональный доход введён Федеральным законом № 422-ФЗ. Первоначально он работал как эксперимент в четырёх регионах с 2019 года, а с 2021 года распространён на всю Россию. Режим рассчитан минимум до конца 2028 года — гарантию неизменности условий прописал законодатель.
Принципиальные особенности:
📱
Без деклараций
Все операции — в приложении «Мой налог». Налог рассчитывается автоматически.
🧾
Без кассы
Чеки формируются в приложении за пару секунд и отправляются клиенту электронно.
📅
Гибкий режим
Можно совмещать с работой по трудовому договору — зарплата налогом не облагается.
Кто может применять НПД
Стать плательщиком налога на профессиональный доход вправе:
- Физические лица — с 14 лет с согласия родителей (полностью самостоятельно — с 16 лет);
- Индивидуальные предприниматели — при переключении на НПД с других режимов;
- Граждане России, Беларуси, Армении, Казахстана и Кыргызстана — независимо от вида деятельности; граждане других стран ЕАЭС и Украины — для отдельных услуг.
⛔ НПД нельзя применять, если вы:
- продаёте подакцизные или подлежащие маркировке товары;
- перепродаёте чужие товары и имущественные права;
- добываете и продаёте полезные ископаемые;
- работаете по агентским договорам, договорам поручения или комиссии;
- доставляете товары с приёмом платежей (кроме расчётов с кассой продавца);
- являетесь государственным служащим;
- получаете доход свыше 2,4 млн ₽ в год;
- нанимаете сотрудников по трудовым договорам.
Ставки и лимиты
Ставка зависит только от того, кто заплатил за товар или услугу — физическое лицо или организация (ИП).
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Доход от физических лиц | 4% |
| Доход от юридических лиц и ИП | 6% |
| Годовой лимит дохода | 2 400 000 ₽ |
| Налоговый вычет (однократный) | 10 000 ₽ (снижает ставку до 3% и 4% до исчерпания) |
| Срок уплаты | До 28-го числа следующего месяца |
| Страховые взносы | Не обязательны (добровольно) |
💡 Налоговый вычет 10 000 ₽ выдаётся автоматически при регистрации. Пока он не исчерпан, ставка снижается на 1%: с 4% до 3% по доходам от физлиц и с 6% до 4% по доходам от компаний.
Калькулятор налога на профессиональный доход
Введите доходы за месяц — калькулятор мгновенно рассчитает сумму налога к уплате.
Налог с доходов от физлиц (4%)
1 200 ₽
Налог с доходов от юрлиц (6%)
1 200 ₽
Итого к уплате
2 400 ₽
Как зарегистрироваться как плательщик НПД
1. Приложение «Мой налог»
Скачайте приложение, сканируйте паспорт и сделайте селфи. Регистрация занимает около 10 минут.
2. Через банк
Многие банки-партнёры (Сбер, ВТБ, Тинькофф и другие) позволяют оформить статус прямо в банковском приложении.
3. Через Госуслуги или налоговую
Веб-версия «Мой налог» с учётной записью Госуслуг или личным кабинетом налогоплательщика.
Как работает учёт доходов: после каждого поступления денег за услугу или товар собственного производства чек формируется в приложении «Мой налог» и отправляется покупателю. ФНС видит все чеки и до 12-го числа следующего месяца присылает сумму налога. Уплатить её нужно до 28-го числа — автоплатежом можно не беспокоиться о сроках.
НПД в сравнении с другими режимами
| Критерий | НПД | ИП на УСН 6% | НДФЛ 13% |
|---|---|---|---|
| Ставка с дохода от физлиц | 4% | 6% | 13–15% |
| Страховые взносы | Нет | Да (фиксированные) | Нет |
| Отчётность | Нет | Декларация раз в год | Декларация 3-НДФЛ |
| Наём сотрудников | Запрещён | Разрешён | — |
| Совмещение с ТД | Можно | Можно | Можно |
Для репетиторов, фотографов, дизайнеров, мастеров маникюра, сдающих жильё в аренду и многих других специалистов НПД — самый экономичный и простой способ легализировать доход. Однако пенсионные баллы и стаж на этом режиме не начисляются: при необходимости взносы платятся добровольно.
Частые вопросы
Коротко о главном
Налог на профессиональный доход — самый простой способ легализовать заработок в России: ставки 4% и 6%, годовой лимит 2,4 млн ₽, никаких деклараций, касс и обязательных взносов. Регистрация занимает минуты через приложение «Мой налог», а уплата налога автоматизируется полностью. Единственные ограничения — запрет на наём сотрудников, перепродажу чужих товаров и ряд видов деятельности.