Налог на профессиональный доход в 2026 году — простым языком
Ставки, лимиты, отчётность, льготы и главные изменения — всё, что нужно знать самозанятому, чтобы платить минимум законного и не получить штраф.
Самозанятость (НПД — налог на профессиональный доход) остаётся самым мягким налоговым режимом в России. В 2026 году базовые правила сохраняются, но есть нюансы, о которых нужно знать каждому. Разбираем по шагам.
Коротко: 4% — с доходов от физлиц, 6% — от юрлиц. Лимит — 2,4 млн ₽ в год. Деклараций нет, всё считает приложение «Мой налог».
Ставки налога в 2026 году
Размер ставки зависит только от того, кто вам платит, а не от суммы или вида деятельности.
| Кто заказчик | Ставка | Пример | Налог с 100 000 ₽ |
|---|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | Фриланс, услуги частным клиентам | 4 000 ₽ |
| Компания или ИП | 6% | Договор с ООО, заказ от агентства | 6 000 ₽ |
| Смешанный доход | 4–6% | Каждый чек считается по своей ставке | Зависит от структуры чеков |
Лимиты и ограничения
Годовой лимит дохода — 2 400 000 ₽. Превысили — автоматически переходите на ИП (УСН или патент). Месячного лимита нет: можно заработать 500 000 ₽ в январе и ничего в июне.
Как считается налог: пошагово
Интерактивный калькулятор налога
Введите сумму дохода и выберите тип заказчика — калькулятор покажет налог и сумму на руки.
Налоговый вычет 10 000 ₽: как работает
Каждый новый самозанятый получает вычет в размере 10 000 ₽, используется он автоматически: ставка 4% временно уменьшается до 3%, а 6% — до 4%, пока сумма «экономии» не исчерпает вычет.
Наглядно при доходе 100 000 ₽ от физлица:
Кому самозанятость подходит, а кому — нет
✓ Можно
- Услуги: репетиторство, дизайн, копирайтинг, ремонт
- Продажа товаров собственного производства
- Сдача жилья в аренду
- Работа по договорам с компаниями
- Торговля через маркетплейсы (свои товары)
✕ Нельзя
- Перепродажа чужих товаров
- Работа по трудовому договору на нынешнего работодателя
- Продажа подакцизных товаров и маркированных
- Деятельность агентов и комиссионеров
- Доход свыше 2,4 млн ₽ в год
Штрафы: что будет, если не платить
| Нарушение | Последствия |
|---|---|
| Не сформирован чек | Штраф 20% от суммы (повторно в течение полугода — 100%) |
| Не вовремя переданы данные | Штраф 10% от суммы дохода |
| Просрочка уплаты налога | Пени за каждый день просрочки |
| Работа вообще без регистрации | Доначисление налога, штрафы «за систематическую деятельность» |
Частые ошибки самозанятых в 2026 году
- Путать виды поступлений. Проверяйте, как отмечен чек — «от физлица» или «от юрлица». Ошибка влечёт перерасчёт.
- Забывать о личных переводах. Если друзья присылают деньги на ту же карту, это не доход, но при регулярности банк может запросить пояснения.
- Не оформлять возвраты. Вернули деньги клиенту — отмените чек в приложении, иначе налог придётся платить.
- Игнорировать лимит. Следите за годовым доходом: при приближении к 2,4 млн ₽ заранее откройте ИП.
- Пропускать платёж. Срок — до 28-го числа каждого месяца. Настройте автосписание, чтобы не копить пени.
Ответы на популярные вопросы
Главное о налогах самозанятых в 2026 году
4% и 6% — без деклараций и отчётности. Лимит 2,4 млн ₽ в год. Чек — в момент оплаты. Налог — до 28-го числа. Формируйте чеки вовремя, следите за лимитом и используйте вычет 10 000 ₽ — и никаких штрафов.