Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, который действует по всей России с 2020 года. Ставки 4% и 6%, отсутствие отчётности и регистрация за 10 минут сделали режим самым популярным среди фрилансеров, репетиторов, мастеров и арендодателей. Но вопросов у самозанятых меньше не становится. В этом материале — ответы на самые частые из них: от регистрации до штрафов.
Содержание
Кто может стать самозанятым и как зарегистрироваться
НПД доступен физическим лицам и ИП без наёмных сотрудников, которые самостоятельно оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
Как зарегистрироваться — три способа:
- Через приложение «Мой налог» — по паспорту или через Госуслуги;
- Через интернет-банк большинства крупных банков;
- Через личный кабинет на сайте ФНС.
Визит в налоговую не требуется. Статус присваивается мгновенно, а сняться с учёта можно так же — в один клик.
Ставки и лимиты: сколько платить
| От кого получен доход | Ставка | Пример |
|---|---|---|
| Физические лица | 4% | Репетитор провёл занятие для школьника |
| Юридические лица и ИП | 6% | Дизайнер сделал макет для компании |
🎁 Налоговый вычет для новичков
Каждому новому самозанятому положен вычет 10 000 ₽. Пока он не исчерпан, ставка 4% фактически снижается до 3%, а 6% — до 4%. Вычет применяется автоматически.
Налог платится один раз в месяц: ФНС присылает уведомление до 12-го числа, оплатить нужно до 28-го (в 2025 году). Если дохода не было — платить не нужно. Никаких деклараций, авансовых платежей и фиксированных взносов.
Калькулятор налога на профессиональный доход
Введите суммы дохода за месяц — калькулятор посчитает налог с учётом вычета 10 000 ₽, если он ещё не исчерпан.
Что запрещено на НПД
✅ Можно
- Оказывать услуги (репетиторство, дизайн, ремонт)
- Продавать товары собственного изготовления
- Сдавать жильё в аренду
- Выполнять работы по договорам с компаниями
- Вести блог и получать доход от рекламы
⛔ Нельзя
- Перепродавать чужие товары
- Нанимать сотрудников по трудовым договорам
- Работать по агентским договорам (кроме отдельных исключений)
- Оформлять услуги бывшему работодателю в течение 2 лет после увольнения
- Добывать полезные ископаемые, торговать подакцизными товарами
Можно ли совмещать НПД с работой и статусом ИП
| Ситуация | Можно ли | Нюанс |
|---|---|---|
| Трудовой договор + самозанятость | Да | Зарплата налогом на НПД не облагается |
| ИП на НПД | Да | Страховые взносы платить не нужно (но и стаж не идёт) |
| НПД + другой спецрежим (УСН, патент) | Нет | Совмещать спецрежимы запрещено |
| Пенсионер / студент | Да | Пенсия и стипендия сохраняются |
Штрафы и ответственность
За первое нарушение порядка передачи чека штраф — 20% от суммы, за повторное в течение полугода — 100% от суммы. За неуплату налога начисляются пени. За работу без регистрации при регулярном получении дохода налоговая может доначислить НДФЛ 13% плюс штраф.
⚠️ Главный риск — подмена трудовых отношений
Если компания оформляет постоянную работу через договор с самозанятым, налоговая может переквалифицировать отношения в трудовые. Штрафы и доначисления в этом случае грозят заказчику, но и исполнителю не стоит оформлять услуги текущему работодателю.
Частые вопросы о налоге на профессиональный доход
Итог
НПД — самый простой способ легализовать доход: ставки 4–6%, вычет 10 000 ₽ для начала, никакой отчётности и регистрация за 10 минут. Главное — укладываться в лимит 2,4 млн ₽ в год, формировать чеки в «Моём налоге» сразу после получения оплаты и не подменять самозанятостью трудовые отношения.