Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим для самозанятых: людей, которые работают на себя без статуса ИП и сотрудников по найму. Он действует с 2019 года и позволяет легально получать доход от услуг, работ и продажи товаров собственного изготовления, уплачивая налог по сниженным ставкам — 4% и 6% — без деклараций, онлайн-касс и бухгалтерии.

Время чтения: ~10 минут · Уровень: для начинающих

Что это за режим простыми словами

Налог на профессиональный доход — спецрежим, введённый Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Изначально он был запущен как эксперимент в четырёх регионах (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан), а с 2020 года распространён на всю территорию России.

Идея режима — вывести «из тени» миллионы людей, зарабатывающих частной практикой: репетиторов, мастеров маникюра, фотографов, курьеров, программистов-фрилансеров. Государство предложило им простую сделку: легализация в обмен на минимальный налог и отсутствие отчётности.

📱
Регистрация за 5 минут
Через приложение «Мой налог» — без визита в ФНС
🧾
Нет отчётности
Ни деклараций, ни книг учёта, ни онлайн-касс
💼
Можно без ИП
Физические лица и ИП — на равных условиях
💰
Нет фиксированных взносов
Платите налог только с фактического дохода

Ставки налога: всего две

Ставка зависит от того, кто платит вам деньги, — физлицо или организация

4%
Доход от физических лиц
Сделали маникюр подруге, провели урок английского, отремонтировали квартиру соседу
6%
Доход от юрлиц и ИП
Сделали сайт для компании, вели соцсети ресторана, поставили товары магазину
0%
Нет дохода — нет налога
Не было поступлений за месяц? Платить ничего не нужно
🎁 Налоговый вычет 10 000 ₽ — единоразовый бонус новичку: ставка снижается до 3% / 4%, пока не «израсходуется» вычет.

Кому подходит режим — сравнительная таблица

Условие Можно на НПД ✅ Нельзя на НПД ❌
Доход в год До 2,4 млн ₽ Свыше 2,4 млн ₽
Сотрудники Нет наёмных работников Работники по трудовым договорам
Заказчики Любые лица и компании Текущий или бывший (в течение 2 лет) работодатель
Товары Собственного производства Перепродажа чужих, подакцизных и маркированных
Виды деятельности Услуги, работы, аренда жилья Агентские договоры, доставка чужих товаров, добыча полезных ископаемых

Интерактивный калькулятор налога

Посчитайте, сколько вы заплатите, работая на НПД

НПД против других вариантов: столбчатая диаграмма

Сколько уйдёт государству с дохода 100 000 ₽ от юридического лица:

НПД (самозанятый) — 6 000 ₽
6%
ИП на УСН 6% + взносы* — ~11 015 ₽
~11%
Работа по ГПХ (НДФЛ + взносы работодателя) — ~43 200 ₽ совокупно
~43%

* УСН при доходе 1,2 млн ₽/год с учётом фиксированных страховых взносов ИП, уменьшающих налог.

Как стать самозанятым: 4 шага

1
Скачайте «Мой налог»
Бесплатное приложение ФНС в App Store и Google Play
2
Зарегистрируйтесь
По скану паспорта и селфи или через Госуслуги — без визита в инспекцию
3
Фиксируйте доходы
При каждом поступлении формируйте чек в приложении в пару кликов
4
Платите налог
Сумма приходит в приложение до 12-го, срок уплаты — до 28-го следующего месяца

Частые вопросы о НПД

Да. Режим запрещает лишь получать НПД-доход от текущего работодателя и компаний, где вы работали в последние 2 года. Подработка в другом месте — вполне законна. К слову, зарплата налогом на профессиональный доход не облагается.
Право на спецрежим утрачивается с момента превышения. Физлицо будет платить НДФЛ 13% с дохода сверх лимита, ИП — переходить на УСН или общий режим (нужно уведомить ФНС в течение 20 дней).
Часть налога (37%) автоматически направляется в Фонд обязательного медстрахования. А вот пенсионных взносов в составе НПД нет — стаж и баллы не начисляются. При желании их можно уплачивать добровольно через Социальный фонд.
Нет. Штраф возможен только за установленные нарушения: 20% от суммы дохода за сокрытие факта продажи (не выдан чек) и повторное нарушение — в размере 100% суммы. Нарушение срока уплаты налога влечёт лишь пени, а не штраф.
Да, но с оговорками: ИП на НПД не платит фиксированные страховые взносы и НДФЛ с дохода от бизнеса, однако не может применять НПД одновременно с другими спецрежимами (УСН, патент). Перейти можно, отказавшись от прежнего режима в течение месяца.

Коротко о главном

Налог на профессиональный доход — самый простой и дешёвый способ легализовать подработку и фриланс: ставки 4–6%, нет отчётности и взносов, регистрация за 5 минут через смартфон. Лимиты: доход до 2,4 млн ₽ в год, отсутствие наёмных сотрудников и запретных видов деятельности.