Что такое налог на профессиональный доход: ставка 4 %, кому подходит и как платить

26 сентября 2026

Режим для самозанятых

Налог на профессиональный доход без сложной отчётности и бухгалтера

Специальный налоговый режим позволяет легально получать оплату за свои товары, работы и услуги. Для оплаты от физических лиц действует ставка 4 %, для оплаты от компаний и индивидуальных предпринимателей — 6 %.

4 %при оплате от физического лица

6 %при оплате от организации или ИП

2,4 млн ₽максимальный доход за календарный год

Что означает НПД простыми словами

Налог на профессиональный доход, или НПД, — официальный способ работать на себя и декларировать доходы через приложение «Мой налог». Режим подходит физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые самостоятельно оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства.

Самозанятый не сдаёт декларацию, не ведёт книгу учёта и не должен использовать расчётный счёт. После каждой оплаты достаточно сформировать чек в приложении. Налоговая база и сумма налога рассчитываются автоматически.

Как рассчитывается налог

Клиент оплачивает заказ

Деньги можно принять наличными, переводом на карту или через расчёт.

Оформляется чек

В платёжном приложении выбирается тип покупателя: частное лицо или бизнес.

Приходит уведомление

Сумма налога за месяц отображается в «Моём налоге» до 12-го числа следующего месяца.

Налог оплачивается

Крайний срок уплаты — 28-е число следующего месяца.

Кому подходит режим

Заказы из частной практики

Косметология, маникюр, массаж, фотография, шитьё, репетиторство и прислуга.

Интернет-работа

Копирайтинг, дизайн, программирование, ведение соцсетей и консультирование.

Товары собственного изготовления

Ручная косметика, кондитерские изделия, одежда, украшения и предметы интерьера.

Важно: режим не разрешает перепродажу чужих товаров, работу по трудовому договору, продажу подакцизных товаров и получение дохода от текущего работодателя либо бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения.

Интерактивная оценка налога

Введите сумму дохода за месяц и выберите тип заказчика. Расчёт демонстрационный и не учитывает налоговый вычет.

Оценочный налог: 0 ₽

НПД по сравнению с ИП на упрощёнке

Критерий	НПД	ИП на УСН
Регистрация	Через приложение, без открытия ИП	Через ФНС с регистрацией ИП
Ставки	4 % или 6 %	Обычно 6 % с дохода или 15 % с разницы
Отчётность	Отсутствует — только чеки	Декларация и учёт доходов
Расходы	Не уменьшают налоговую базу	Могут учитываться на УСН «Доходы минус расходы»
Сотрудники	Нельзя нанимать по трудовым договорам	Можно, при соблюдении ограничений

Как начать применять НПД

Скачайте приложение «Мой налог»

Зарегистрироваться можно по ИНН, паспорту или через аккаунт на Госуслугах.

Проверьте допустимость деятельности

Убедитесь, что работа не входит в закрытый перечень для самозанятых.

Формируйте чек после каждой оплаты

Укажите сумму, название услуги и категорию покупателя.

Оплатите налог до срока

При отсутствии дохода платить ничего не нужно, обязательной ежемесячной суммы нет.

Главное о четырёхпроцентной ставке

Ставка 4 % применяется только к оплате от физического лица. Если счёт выставляется организации или ИП, ставка составит 6 %. Правильное указание категории покупателя важно, потому что за неправильный учёт оплаты предусмотрен штраф.

Материал носит информационный характер. Налоговые правила и лимиты необходимо проверять на дату применения в официальных источниках ФНС России.