Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, который действует в России с 2019 года. Его главное преимущество — одни из самых низких ставок в мире: 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими лицами и ИП. Разбираемся, какие ставки действуют в 2025 году, от чего они зависят и как рассчитать налог на практике.

4%
при расчётах с физическими лицами
6%
при расчётах с организациями и ИП
2,4 млн ₽
максимальный годовой доход на НПД

Какие ставки НПД действуют в 2025 году

Ставки налога на профессиональный доход установлены пунктом 2 статьи 10 Федерального закона № 422-ФЗ. Они не менялись с момента запуска эксперимента и остаются едиными для всех регионов России:

Кто платит за доходСтавкаПример
Физическое лицо4%репетитор получает оплату занятия от ученика
Организация или ИП6%дизайнер получает оплату макета от компании
Важно: ставку определяет не самозанятый, а источник дохода. Если один и тот же платящий — компания и гражданин одновременно — по каждому чеку применяется своя ставка. Занижение категории чека — нарушение, за которое ФНС доначисляет налог и штраф.

Вычет, который снижает ставку при старте

Каждому новому самозанятому государство начисляет налоговый вычет — 10 000 рублей. Пока он не израсходован, ставки автоматически снижаются:

Доходы от физлиц
4%3%
пока действует вычет
Доходы от организаций
6%4%
пока действует вычет

Ничего подключать не нужно: приложение «Мой налог» применяет вычет автоматически. После исчерпания 10 000 рублей ставки возвращаются к базовым — 4% и 6%.

Калькулятор налога на профессиональный доход

Введите суммы и сразу увидите, сколько составит налог за месяц

Налог за месяц
2 300 ₽
3% × 50 000 ₽ + 4% × 30 000 ₽

Какие доходы облагаются, а какие — нет

✔ Облагается НПД
  • доход от реализации товаров собственного производства
  • оплата работ и услуг (без трудового договора)
  • сдача жилья в аренду
  • продажа имущественных прав (например, результатов интеллектуальной деятельности)
✖ Не облагается НПД (и НДФЛ тоже)
  • зарплата по трудовому договору
  • продажа личного имущества, недвижимости и автомобилей
  • пенсии, пособия, алименты, стипендии
  • переводы от близких родственников, наследство и дарения
Ограничения режима: на НПД нельзя продавать подакцизные и маркированные товары, перепродавать чужие товары, добывать полезные ископаемые, работать агентом или по поручению, а также нанимать сотрудников по трудовым договорам.

Порядок расчёта и уплаты: пошагово

1
Получите доход и сформируйте чек
В приложении «Мой налог» укажите сумму и категорию плательщика — физлицо или компания. Чек отправляется заказчику автоматически.
2
ФНС рассчитает налог сама
Объявлять доход и сдавать декларации не нужно. До 12-го числа следующего месяца в приложении появится сумма налога с учётом вычета.
3
Оплатите до 28-го числа
Уплата возможна картой, по QR-коду, через «Госуслуги» или автоплатежом. Поручение можно передать банку или платформе через сервис «Авторасчёт».

Ответственность и частые вопросы

Штрафы: за несвоевременную передачу чека при расчёте с юрлицом — 100% незадекларированного дохода, но не менее 1 000 рублей (за первое нарушение — предупреждение). За просрочку уплаты начисляются пени.
Ставки 4% и 6% повысятся? ▾
Эксперимент с режимом НПД действует до 31 декабря 2028 года, и на этот период закон прямо запрещает увеличивать ставки.
Можно ли совмещать НПД со статусом ИП? ▾
Да. ИП на НПД освобождается от НДФЛ с предпринимательских доходов, НДС (кроме импорта) и фиксированных страховых взносов. Ставки те же — 4% и 6%.
Что будет, если доход превысит 2,4 млн рублей в год? ▾
Физлицо платит с превышения НДФЛ 13%, ИП обязан в течение 20 рабочих дней перейти на другой режим (например, УСН), иначе регистрацию на НПД аннулируют.

Итог

Запомнить ставки просто: 4% с чеков физлицам, 6% — организациям и ИП, а новичкам первое время и того меньше — 3% и 4% благодаря вычету в 10 000 рублей. Никаких деклараций, авансов и кассовых аппаратов: налог считает ФНС, платить нужно до 28-го числа каждого месяца — и только если был доход.

Главное — всегда указывать верную категорию плательщика и следить за лимитом в 2,4 млн рублей в год. Тогда НПД останется самым дешёвым и простым способом легально работать на себя.