Самозанятость — специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Он позволяет легально получать доход от личных услуг и продажи товаров собственного производства, платя всего 4–6% с дохода. Ниже — полный разбор условий: кто может стать самозанятым, какие есть лимиты, ставки, ограничения и обязанности.
Кто может стать самозанятым: основные условия
Самозанятым может стать почти любой человек, получающий доход от личного труда. Ключевые условия:
лет — минимальный возраст. С 14 до 18 лет регистрация возможна с согласия родителей или после эмансипации
в год — максимальный доход. В среднем это около 200 000 ₽ в месяц
наёмных сотрудников — самозанятый не вправе нанимать персонал по трудовым договорам
Гражданство значения не имеет: режим доступен гражданам России, а также гражданам стран ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии). Можно быть одновременно самозанятым и работать по трудовому договору — при этом с зарплаты работодатель платит НДФЛ, а с дополнительного дохода самозанятый платит НПД.
Налоговые ставки и лимит дохода
Ставка зависит от того, кто платит самозанятому — физическое или юридическое лицо:
Нажмите на тип заказчика:
с доходов, полученных от физических лиц
Годовой лимит дохода
При превышении лимита доход сверх суммы облагается НДФЛ (13%) у физлиц либо требуется переход на другой режим (УСН) у ИП
Налоговый вычет для новичков
Каждый новый самозанятый получает вычет в размере 10 000 ₽. Пока вычет не исчерпан, действуют пониженные фактические ставки:
| Тип заказчика | Обычная ставка | С вычетом |
|---|---|---|
| Физические лица | 4% | 3% |
| Юридические лица и ИП | 6% | 4% |
Что запрещено самозанятым
✔ Разрешено
- Оказывать услуги (репетиторство, ремонт, дизайн, копирайтинг)
- Продавать товары собственного производства
- Сдавать жильё в аренду
- Работать курьером, водителем такси (с разрешением)
- Работать по гражданско-правовым договорам
✘ Запрещено
- Перепродавать чужие товары и продукцию
- Продавать подакцизные и маркированные товары
- Добывать и продавать полезные ископаемые
- Оказывать услуги текущему работодателю
- Оказывать услуги бывшему работодателю в течение 2 лет после увольнения
- Работать агентом, комиссионером (кроме отдельных случаев с кассой)
- Доставлять чужие товары без кассы (кроме курьеров с кассой у заказчика)
Важно: самозанятость нельзя совмещать с другими налоговыми режимами (УСН, патент, ОСНО и др.). ИП может перейти на НПД, но только отказавшись от прежнего режима в течение месяца с даты регистрации.
Как зарегистрироваться: 4 простых шага
Скачать приложение «Мой налог»
Доступно в App Store и Google Play, также есть веб-версия на сайте ФНС
Указать данные
Номер телефона, ИНН, фото паспорта и селфи — либо вход через Госуслуги
Выбрать вид деятельности
Указать вид деятельности и регион их ведения
Начать работать
Регистрация занимает 1 день. Чек формируется в приложении при получении каждого платежа
Альтернативные способы регистрации — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через мобильные приложения банков-партнёров.
Калькулятор налога самозанятого
Тип заказчика:
Налог к уплате за месяц
На руки остаётся: 48 000 ₽
Как и когда платить налог
Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». Уведомление о сумме приходит до 12-го числа следующего месяца, а заплатить нужно до 28-го числа. Можно подключить автоплатёж с банковской карты. Если дохода не было — платить ничего не нужно.
Итог: условия самозанятости в двух словах
Возраст от 14 лет, доход до 2,4 млн ₽ в год, отсутствие наёмных работников, разрешённые виды деятельности — и ставка налога всего 4–6%. Регистрация занимает один день и не требует визита в налоговую.