Короткий ответ: самозанятый НДФЛ не платит. Его устраивает в авангард другого налога — НПД (налог на профессиональный доход), который заменяет НДФЛ, страховые взносы и для ИП — УСН. Но нюансов хватает: есть ситуации, когда НДФЛ самозанятому начислят, и случаи, когда деньги, полученные «по-честному», неожиданно попадают под 13%.

01. Почему самозанятый не платит НДФЛ

Режим «Самозанятость» юридически называется налог на профессиональный доход (НПД). Пункт 8 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ прямо освобождает плательщиков НПД от уплаты НДФЛ по тем доходам, которые облагаются налогом на профессиональный доход.

Проще говоря: один и тот же доход не облагается дважды. Если самозанятый сформировал чек в приложении «Мой налог» — этот доход «засчитан» в НПД, и НДФЛ с него государство уже не потребует.

Налог самозанятого

НПД

  • Ставка 4% / 6%
  • Нет обязательных взносов
  • Нет деклараций и отчётности
  • Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год
  • Уплата раз в месяц

Обычный режим

НДФЛ

  • Ставка 13–22% (прогрессивная шкала)
  • ИП на ОСНО платит ещё и взносы
  • Декларация 3-НДФЛ раз в год
  • Лимита дохода нет
  • Авансовые платежи в течение года

02. Ставки НПД: 4% или 6%

Ставка зависит от того, кто заплатил самозанятому:

Кто платит Ставка Пример
Физическое лицо 4% Репетитор сдал ученику занятие
Организация или ИП 6% Дизайнер сделал логотип для компании
i

Налоговый вычет. Каждому самозанятому один раз даётся вычет 10 000 ₽. Фактически ставки снижаются до 3% и 4%, пока вычет не израсходуется. Это не возврат денег — налог просто временно уменьшается.

03. Сколько получится налог: интерактивный расчёт

Клиенты в этом месяце:

Налог НПД за месяц

2 000 ₽

Если бы платили НДФЛ 13%

6 500 ₽

Экономия на НПД

4 500 ₽

Расчёт упрощённый, без учёта налогового вычета 10 000 ₽.

04. Когда самозанятому всё же грозит НДФЛ

Статус самозанятого не закрывает от НДФЛ полностью. Вот ситуации, где 13% (а с крупных доходов — больше) придётся заплатить:

1. Доходы не от профессиональной деятельности

Продал квартиру, получил выигрыш в лотерею, заработал дивиденды или сдал в аренду имущество, не подпадающее под НПД — всё это облагается НДФЛ и декларируется через 3-НДФЛ.

2. Превышение лимита 2,4 млн ₽ в год

Всё, что заработано сверх лимита, НПД облагаться не может. Физлицо подаёт 3-НДФЛ и платит 13% с превышения (ИП может выбрать УСН).

3. Доходы от текущего или бывшего работодателя

Услуги нынешнему работодателю, а также бывшему — если с момента увольнения прошло менее 2 лет, — под НПД не попадают по закону. С них удерживается НДФЛ.

4. «Серая» подмена зарплаты

Если сотрудник оформлен как самозанятый, но работает по графику и выполняет обязанности штатного работника, ГИТ и ФНС могут переквалифицировать договор в трудовой. Тогда компании доначислят НДФЛ, взносы, штрафы и пени.

05. Чем самозанятый подтверждает доход вместо 2-НДФЛ

Поскольку НДФЛ самозанятый не платит, справки 2-НДФЛ у него нет — и банки это знают. Для кредита, ипотеки или визы подтверждением служат документы из приложения «Мой налог»:

Справка о доходах

Формируется в приложении «Мой налог»: «Профиль» → «Справки». Это официальный аналог 2-НДФЛ для самозанятых.

Справка о постановке на учёт

Подтверждает сам статус самозанятого и дату регистрации на режиме НПД.

Чеки и выписка по счёту

Чеки из «Моего налога» и банковская выписка дополняют картину дохода для банка или визового центра.

Главное

  • Самозанятый не платит НДФЛ с профессиональных доходов — их заменяет НПД по ставке 4% или 6%.
  • НДФЛ возвращается при доходах сверх 2,4 млн ₽ в год, при нетиповых доходах и при работе на текущего работодателя.
  • Доход подтверждается справкой из «Моего налога» — справки 2-НДФЛ у самозанятого нет и быть не может.
  • Налоговый вычет 10 000 ₽ временно снижает эффективную ставку до 3% и 4%.

Материал носит информационный характер. Налоговые правила периодически меняются — перед принятием решений уточняйте актуальную редакцию закона № 422-ФЗ и разъяснения ФНС.