Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим, который ФНС России ввела с 2019 года как эксперимент. Он предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих доход от самостоятельной деятельности без наёмных работников. Благодаря низким ставкам и отсутствию отчётности НПД быстро стал самым популярным способом легализации доходов: к настоящему времени количество зарегистрированных самозанятых измеряется миллионами.
Этот лонгрид отвечает на все ключевые вопросы о том, как ФНС администрирует налог на профессиональный доход: от условий применения до порядка уплаты и ответственности за нарушения.
- Ставка налога: 4% при доходах от физических лиц и 6% при доходах от юридических лиц и ИП
- Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год
- Регистрация занимает 5 минут через бесплатное приложение ФНС «Мой налог»
- Никаких деклараций, взносов и онлайн-касс
- Действует по всей территории России
Что такое налог на профессиональный доход
НПД — это налоговый режим, освобождающий самозанятых от уплаты НДФЛ, взносов и сдачи отчётности. Профессиональным доходом считается доход от деятельности, при ведении которой человек не имеет работодателя и не привлекает наёмных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
Налог взимается автоматически: сумма рассчитывается самой ФНС на основании чеков, которые самозанятый формирует в приложении «Мой налог» при каждом поступлении оплаты.
Ставки налога на профессиональный доход
Важно: если в одном месяце поступления были и от физлиц, и от компаний, налог по каждому чеку считается по своей ставке. В приложении «Мой налог» это происходит автоматически — достаточно правильно указать, кто оплатил услугу.
Кто может применять НПД
- Услуги: репетиторство, дизайн, копирайтинг, фотосъёмка, парикмахерские и бьюти-услуги, домашняя выпечка
- Сдача жилья в аренду (в том числе посуточно)
- Продажа товаров собственного изготовления
- Перевозка грузов и пассажиров
- Совмещение с работой по трудовому договору
- Перепродажа чужих товаров и имущественных прав
- Найм сотрудников по трудовым договорам
- Работа по агентским договорам, поручению или комиссии
- Добыча и продажа полезных ископаемых
- Услуги по доставке товаров с приёмом платежей от покупателей
- Доходы от бывшего работодателя (менее 2 лет с момента увольнения)
Как зарегистрироваться через ФНС за 5 минут
Как ФНС начисляет и как платить налог
- Формируйте чек в приложении «Мой налог» каждый раз при получении оплаты. При наличных расчётах — в момент расчёта, при безналичных — не позднее 9-го числа следующего месяца.
- Отправляйте чек клиенту — по SMS, email, мессенджеру или через QR-код. Это обязательное требование закона.
- Дождитесь уведомления от ФНС. Сумма налога за месяц появится в приложении до 12-го числа следующего месяца.
- Оплатите до 28-го числа. Деньги спишутся автоматически, если привязать карту. Комиссия не взимается.
Пример расчёта налога
| Доход за месяц | Кто заплатил | Ставка | Налог |
|---|---|---|---|
| 30 000 ₽ | Физическое лицо | 4% | 1 200 ₽ |
| 30 000 ₽ | Юридическое лицо | 6% | 1 800 ₽ |
| Дохода нет | — | — | 0 ₽ — платить не нужно |
Нет дохода — нет налога. В месяцы без поступлений самозанятый ничего не должен государству, при этом чек пробивать не требуется.
Штрафы и ответственность перед ФНС
ФНС контролирует самозанятых через данные банков, маркетплейсов и обращения клиентов. Если деятельность ведётся без регистрации, налоговая вправе доначислить НДФЛ 13% за неучтённые периоды и наложить штраф за незаконное предпринимательство.