Если человек зарабатывает своим трудом — шьёт, репетиторствует, клеит обои, печёт торты или сдаёт квартиру — государство предлагает простой способ легализовать доход: налог на профессиональный доход (НПД). Ниже подробный разбор: что это за режим, сколько и когда платить, кому можно, а кому нельзя, и что будет за нарушения.
Что такое НПД простыми словами
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для физических лиц, которые работают на себя без регистрации ИП. Ставка единая — 10% с дохода, регистрация и уплата ведутся через мобильное приложение, деклараций и отчётности нет.
Кто вправе применять НПД
📚
Обучение и услуги
Репетиторство, переводы, копирайтинг, дизайн, программирование, услуги нянь и сиделок
🔨
Быт и ремонт
Сантехника, электрика, поклейка обоев, сборка мебели, клининг, маникюр и парикмахерские услуги на дому
🍰
Производство
Кондитерские и хлебобулочные изделия на дому, пошив, валяние, изделия ручной работы (крафтовая деятельность)
🏠
Аренда и транспорт
Сдача жилья внаём, перевозки пассажиров и грузов на личном авто, сдача в аренду бытовой техники
Полный перечень видов деятельности для НПД утверждён Налоговым кодексом Республики Беларусь.
Единая ставка налога
10%
Независимо от того, платит заказчик-физлицо или организация, и независимо от суммы в пределах лимита
Лимит годового дохода
60 000 BYN в год
Превысил лимит — необходимо регистрировать ИП либо организацию. Сверхлимитный доход по НПД проводить нельзя.
Как стать плательщиком НПД: 4 шага
1
Скачать приложение «НПД»
Выпущено Министерством по налогам и сборам РБ. Доступно в Google Play и App Store.
2
Зарегистрироваться
Через межбанковскую систему идентификации (МСИ) по паспорту или через ЕРИП. Плательщик ставится на учёт автоматически.
3
Формировать чеки при получении оплаты
Получил деньги — сразу оформил чек в приложении и передал его заказчику (скрин, ссылка, QR-код).
4
Оплатить налог до 22-го числа
Приложение само считает сумму за прошедший месяц. Оплата — прямо в приложении, через ЕРИП или банк.
Как происходит оплата каждый месяц
До 12-го
Налоговая рассчитывает налог и направляет извещение в приложение
→
До 22-го
Плательщик уплачивает налог: в приложении, через ЕРИП, банк или почту
→
Доход не было?
Если дохода в месяце не было — налог не начисляется и не уплачивается
НПД против ИП: что выбрать
| Критерий | НПД (физлицо) | ИП |
|---|
| Ставка налога | 10% с дохода | Подоходный 20% / единый налог |
| Регистрация | В приложении за 5 минут | Госрегистрация в исполкоме |
| Отчётность | Нет | Декларации, книги |
| ФСЗН и взносы | Нет обязательных взносов | Обязательные взносы в ФСЗН |
| Лимит дохода | 60 000 BYN/год | Пороги в десятки раз выше |
НПД выгоднее для разовых и небольших подработок. Если доход аномально высокий или деятельность выходит за пределы перечня — рассматривается ИП.
Когда НПД применять нельзя
- ✕ Работа по трудовому договору с собственным работодателем (прикрытие зарплаты «самозанятостью»)
- ✕ Виды деятельности, не включённые в утверждённый перечень (для большинства услуг)
- ✕ Доходы свыше 60 000 рублей в год
- ✕ Риелторская деятельность — работа риелторов по НПД сокращена отдельным регулированием
Штрафы за нарушения
Игнорирование регистрации и уплаты
Административная ответственность: доначисление налога за весь период деятельности + штраф и пеня. Инспекции МНС анализируют банковские переводы, объявления в интернете и обращения заказчиков.
Пропуск неподтверждённых платежей
Регулярные входящие переводы от разных лиц без чеков — главный «маркер» незаконной предпринимательской деятельности для налоговой.
При крупных суммах неуплаты возможна уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов.
Наглядный пример расчёта
Сценарий: репетитор заработал в месяц 2 500 BYN
Никаких деклараций, взносов в ФСЗН, комиссий и бухгалтерии. Оплата до 22-го числа следующего месяца.
Легализовать доход — проще, чем прятать
5 минут на регистрацию в приложении «НПД» — и доход работает официально, без страха проверок и штрафов.
Проверить инструкции МНС
Информация носит справочный характер. Актуальные размеры ставок, лимитов и штрафов необходимо уточнять в Налоговом кодексе Республики Беларусь и на сайте Министерства по налогам и сборам.