Самозанятый нашёл заказчика — что дальше? Перед первой сделкой возникают два вопроса: нужен ли договор и как правильно уплатить налог на профессиональный доход (НПД). Этот материал разбирает оба вопроса по шагам: от подписания документов до формирования чека в «Моем налоге».

Что такое НПД и кто может его применять

Налог на профессиональный доход — специальный режим для самозанятых, действующий с 2019 года. Он позволяет легально зарабатывать на услугах, продаже товаров собственного производства и сдаче жилья в аренду без регистрации ИП.

4%
ставка при оплате от физлиц
6%
ставка при оплате от компаний и ИП
2,4 млн ₽
максимальный доход в год
0 ₽
обязательных страховых взносов

Ограничения режима: нельзя нанимать сотрудников, перепродавать чужие товары, работать по агентским договорам, добывать полезные ископаемые и продавать подакцизные товары. Также НПД не применяется к доходам от трудовых отношений с текущим работодателем или бывшим, если после увольнения прошло менее двух лет.

Нужен ли самозанятому договор

Закон не обязывает самозанятого заключать письменный договор с каждым клиентом. Однако на практике договор решает сразу несколько задач:

🛡 Защита исполнителя

Фиксация объёма работ, сроков и стоимости защищает от отказа заказчика оплачивать выполненную работу.

🛡 Защита заказчика

Компании не могут принять расходы к учёту без документов — договор нужен им для бухгалтерии и налоговой отчётности.

🛡 Разграничение отношений

Договор подтверждает, что между сторонами нет трудовых отношений — это снимает риск переквалификации сделки.

Какой договор выбрать

Тип договора Когда подходит Что фиксирует
Возмездное оказание услуг Репетиторство, консультации, дизайн, клининг, уход Предмет, стоимость, сроки, порядок приёмки
Подряд Ремонт, изготовление мебели, отделочные работы Результат работ, смета, гарантийные обязательства
Транспортная экспедиция или перевозка Грузоперевозки, доставка Маршрут, груз, ответственность сторон
Аренда Сдача квартиры или комнаты Объект, арендная плата, порядок пользования

Как составить договор: пошаговая инструкция

1
Реквизиты сторон. ФИО, паспортные данные самозанятого, ИНН. Обязательно указать статус: «плательщик налога на профессиональный доход».
2
Предмет договора. Конкретное описание работ или услуг. Чем подробнее формулировка, тем меньше споров при приёмке.
3
Стоимость и порядок оплаты. Цена, сроки перечисления денег, способ расчёта. Здесь же — отметка, что исполнитель сам уплачивает НПД.
4
Порядок сдачи-приёмки. Как заказчик принимает результат, в какие сроки подписывается акт или направляются претензии.
5
Ответственность и форс-мажор. Штрафы за просрочку, условия расторжения, порядок разрешения споров.
Важно: в договоре стоит прописать обязанность самозанятого выдать чек из приложения «Мой налог» — это закрывает документооборот для заказчика-юрлица и подтверждает легальность сделки.

Как уплатить налог: механизм по шагам

Весь процесс проходит в приложении «Мой налог» — никаких деклараций и визитов в инспекцию не требуется:

  1. Получить оплату от заказчика — наличными, на карту или на расчётный счёт.
  2. Сформировать чек в приложении «Мой налог»: указать сумму, дату поступления, заказчика. Для юрлица и ИП — ИНН и наименование.
  3. Передать чек заказчику — в электронном виде или на бумаге.
  4. Дождаться расчёта налога. До 12-го числа следующего месяца ФНС начислит сумму и пришлёт уведомление.
  5. Оплатить до 28-го числа — картой, по QR-коду или через банк. Можно настроить автоплатёж.

Интерактивный калькулятор НПД

Как договор и НПД работают в связке

Договор с физлицом

  • Договор необязателен, но рекомендуется
  • Ставка НПД — 4%
  • Чек выдаётся по факту оплаты

Договор с юрлицом или ИП

  • Договор практически всегда обязателен
  • Ставка НПД — 6%
  • В чеке указываются ИНН и наименование заказчика

Частые ошибки самозанятых

Работа с бывшим работодателем в первые два года. Такие доходы не подпадают под НПД и считаются скрытыми трудовыми отношениями со всеми последствиями.
Просрочка оплаты налога. За нарушение срока передачи чека — штраф 20% от суммы, при повторном нарушении в течение полугода — 100% суммы расчёта.
Превышение лимита 2,4 млн ₽. При его превышении физлицо обязано перейти на ИП лично либо налоговая переведёт на НДФЛ 13% автоматически и аннулирует регистрацию на НПД.
Договор в терминах трудового права. Слова «зарплата», «клиента переводят в штат», «рабочее время» — повод для переквалификации договора. Используются формулировки «вознаграждение», «исполнитель», «результат работ».

Часто задаваемые вопросы

Можно ли работать без договора вообще?

Да, закон этого не запрещает — достаточно чека из «Моего налога». Но при спорах с заказчиком документальных доказательств условий сделки не будет.

Кто платит налог — самозанятый или заказчик?

Всегда самозанятый. Заказчик-юрлицо при работе с плательщиком НПД не является налоговым агентом и страховые взносы тоже не уплачивает.

Что делать, если заказчик вернул оплату?

В приложении «Мой налог» чек можно аннулировать — начисленная сумма будет скорректирована при расчёте налога за текущий месяц.

Нужен ли акт выполненных работ вместе с чеком?

Для налоговой достаточно чека. Но компании-заказчику для учёта расходов обычно требуется закрывающий документ — акт или универсальный передаточный документ.

Короткий итог

  • Договор не обязателен законодательно, но защищает обе стороны и обязателен для работы с большинством компаний.
  • НПД уплачивается по ставке 4% (физлица) или 6% (юрлица) — вся логистика проходит в приложении «Мой налог».
  • Чек формируется при каждом поступлении, налог оплачивается до 28-го числа следующего месяца.
  • Правильные формулировки в договоре исключают риск переквалификации сделки в трудовые отношения.