Режим «налог на профессиональный доход» (НПД) действует на всей территории России с 2020 года и станет обязательным до конца 2028 года. Ниже — полный разбор закона: кому он подходит, сколько придётся платить и как оформиться за 10 минут, не выходя из дома.
Что говорит закон
Налог на профессиональный доход регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Сначала это был эксперимент в четырёх регионах, а с 1 июля 2020 года режим распространили на всю страну. В народе его носителей называют «самозанятыми».
Суть закона проста: физическое лицо может легально продавать товары собственного производства, выполнять работы и оказывать услуги, уплачивая один небольшой налог — без регистрации ИП, без деклараций и без обязательных страховых взносов.
Кто обязан платить и кто имеет право
Обязанности платить НПД нет — это добровольный режим. Но если человек регулярно получает доход от своей деятельности и при этом нигде не трудоустроен и не зарегистрирован как ИП, у него по сути два легальных пути: стать самозанятым или оформить ИП.
- фрилансеры (дизайнеры, копирайтеры, программисты)
- репетиторы, няни, уборщики, мастера
- авторы: фотографы, блогеры, музыканты
- арендодатели (сдача жилья внаём)
- производители товаров ручной работы
- действующие ИП — как альтернатива другим режимам
- перепродавцам чужих товаров
- посредникам и агентам (кроме отдельных случаев)
- доставщикам товаров с приёмом платежей
- добытчикам полезных ископаемых и продавцам подакцизных товаров
- работающим по трудовым договорам (по этой деятельности)
- госслужащим — можно только сдавать жильё
Важно: доход от НПД нельзя получать от своего текущего работодателя и от бывшего — в течение двух лет после увольнения.
Ставки налога
Ставка зависит только от того, кто вам платит. И до 2028 года (пока идёт эксперимент) её менять не собираются.
🎁 Налоговый вычет для новичков
Каждому новому самозанятому полагается вычет 10 000 ₽. Пока он не исчерпан, ставка по продажам физлицам снижается до 3%, а юрлицам — до 4%. Налоговая применяет вычет автоматически.
Калькулятор налога
Посчитайте, сколько составит налог за месяц при вашем доходе:
НПД против других вариантов
| Критерий | НПД (самозанятый) | ИП на УСН «Доходы» | Работа «в серую» |
|---|---|---|---|
| Налог | 4–6% | 6% (+ регионы) | 0% до первого штрафа |
| Страховые взносы | 0 ₽ | от ~50 000 ₽ в год | 0 ₽ |
| Отчётность | нет | декларация раз в год | неофициально |
| Легальность | полная | полная | нет |
| Риски | минимальные | минимальные | штрафы 10–20% от дохода + доначисление НДФЛ 13% |
Как оформиться: 4 шага
Никаких походов в налоговую, очередей и документов: регистрация проходит онлайн, а статус подтверждается справкой, которую можно получить в приложении «Мой налог» в любой момент.
Ограничения и подводные камни
- Лимит 2,4 млн ₽ в год. Превысили — придётся платить НДФЛ (13–15%) как обычному физлицу либо переходить на ИП. Лимит считается нарастающим итогом с начала года, и самозанятость можно «вернуть».
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам. Это ключевое отличие от ИП.
- Нет пенсионных накоплений по умолчанию. Страховые взносы можно платить добровольно — через то же приложение.
- Замена трудовых отношений наказывается. Если компания переводит штатных сотрудников на самозанятость, налоговая может доначислить взносы и оштрафовать работодателя.
- Чек обязателен. Расчёт без чека — нарушение, штраф 20% от суммы (при повторе — 100%).
Ответы на частые вопросы
Можно ли совмещать самозанятость с основной работой?
Да. Работа по трудовому договору и НПД совместимы: с зарплаты платит работодатель, с подработки — сами по ставке 4–6%.
Проверяет ли налоговая счета самозанятых?
Данные о чеках идут через приложение. Банки обязаны сообщать ФНС о подозрительных операциях. Регулярные переводы без чеков могут стать поводом для проверки.
Что если дохода в месяце не было?
Ничего платить не нужно — налог начисляется только на фактически полученный доход.
Как перестать быть самозанятым?
Достаточно сняться с учёта в приложении «Мой налог» — это занимает пару минут. Вернуться на режим можно в любой момент.
- НПД — добровольный и самый простой способ легализовать подработку: ставки 4–6%, никаких взносов и отчётности.
- Оформление занимает 10 минут через приложение «Мой налог», а налог рассчитывается автоматически.
- Главные границы режима: доход до 2,4 млн ₽ в год, без наёмных сотрудников и только товары собственного производства.