Спецрежим «Налог на профессиональный доход»
Кто такой самозанятый налогоплательщик и почему это самый простой статус в стране
Регистрация за 5 минут со смартфона, налог 4–6% с дохода, никаких отчётов и деклараций. Разбираемся в тонкостях статуса: от первого чека до лимитов, штрафов и сочетания с ИП
Читать за 12 минут →
12+ млн
самозанятых зарегистрировано в 2025 году
4–6%
ставка налога вместо 13% НДФЛ
2,4 млн ₽
максимальный доход в год
0 ₽
платёж, если дохода в месяце не было

Кто такой самозанятый налогоплательщик

Самозанятый налогоплательщик — это физическое лицо (или ИП), которое применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Режим действует с 2019 года, закреплён федеральным законом № 422-ФЗ и продлён как минимум до конца 2028 года.

Идея режима проста: государство предлагает легализовать доходы «теневиков» — репетиторов, мастеров маникюра, фрилансеров, таксистов — за небольшой налог и полное отсутствие бюрократии. ФНС даже хранит документацию в приложении «Мой налог»: налоговая инспекция сама считает сумму к уплате на основе чеков, которые пробивает сам налогоплательщик.

📌 Главная мысль
Самозанятость — это не вид деятельности и не второе имя фриланса, а налоговый статус. Им может воспользоваться почти любой человек, который зарабатывает своим трудом без найма сотрудников.

Кому подходит статус: что можно и что нельзя

Закон определяет самозанятого не через профессию, а через ограничения. Ниже — интерактивная схема «можно / нельзя»: кликайте по вкладкам.

  • Оказывать услуги: репетиторство, ремонт, уборка, дизайн, консультации, SMM, копирайтинг
  • Продавать товары собственного изготовления: торты, одежда, мыло, мебель ручной работы
  • Сдавать жильё в аренду (в том числе посуточно)
  • Работать по гражданско-правовым договорам с компаниями — ставка всего 6%
  • Быть пенсионером, студентом, мамой в декрете — статус не мешает
  • Оставаться наёмным сотрудником и одновременно самозанятым (но не продавать услуги своему работодателю)

Налоговые ставки: 4%, 6% и налоговый вычет 10 000 ₽

Ставка зависит только от того, кто заплатил — физлицо или организация. Никаких расчётов вручную: при пробитии чека ставка выбирается автоматически.

🧮 Калькулятор налога самозанятого
Введите доходы и узнайте сумму к уплате в 2 клика
Налог за месяц
3 880 ₽
Экономия против НДФЛ 13%
9 120 ₽
Эффективная ставка
3,9%

Самозанятый против ИП и «неофициального» статуса

Критерий Самозанятый (НПД) ИП на УСН 6% Без статуса
Налог с дохода 4–6% 6% 13% НДФЛ + риск штрафа
Страховые взносы Не обязательны От ~53 600 ₽ в год обязательно —
Отчётность Нет вообще Декларация раз в год Декларация 3-НДФЛ
Регистрация 5 минут в приложении 3–5 дней, госпошлина/нотариус при подписании —
Наём сотрудников Нельзя Можно —
Пенсионный стаж Не идёт (только добровольные взносы) Идёт Не идёт

Как стать самозанятым налогоплательщиком за 5 минут

1
Скачать приложение
«Мой налог» из App Store, Google Play или RuStore — это официальное приложение ФНС
2
Пройти регистрацию
По паспорту и селфи, через Госуслуги или банк-партнёр. Никаких поездок в инспекцию
3
Пробивать чеки
Получили оплату → сформировали чек → отправили клиенту по ссылке или QR-коду
4
Платить налог
До 28-го числа следующего месяца — картой прямо в приложении. Нет дохода → нет платежа
«Самозанятость — единственный налоговый режим, где нельзя ошибиться в декларации, потому что декларации просто нет»
— расхожая шутка бухгалтеров о НПД

Пять подводных камней, о которых молчат рекламные баннеры

Налог НПД не включает страховые взносы. Чтобы стаж шёл, нужно добровольно платить взносы через «Мой налог» — иначе к пенсии не добавится ни года.
Если вы уволились из компании, доходы от неё за следующие 2 года не попадают под НПД — эта норма защищает от подмены трудовых отношений.
Как только годовой доход станет больше лимита, право на НПД теряется автоматически, а «хвост» дохода облагается по другим правилам. За лимитом нужен ИП.
Не оформить чек — 20% от суммы дохода, повторное нарушение в течение полугода — уже полная сумма дохода. Дешевле пробить чек за 30 секунд.
ФНС пристально следит за подменой трудовых отношений: фиксированная «зарплата» самозанятому, руководитель-заказчик, рабочее место в офисе — прямой путь к доначислению взносов компании на сотни тысяч.
Кому точно стоит выбрать НПД
Тем, кто зарабатывает до 200 000 ₽ в месяц своим трудом, работает без сотрудников, ценит время больше, чем минимальную ставку ИП, и хочет спать спокойно — с белым доходом и официальными чеками, которые принимают банки при выдаче ипотеки и визовые центры при проверке платёжеспособности.
Регистрация — бесплатна, выход из режима — в любой день, потеря статуса не грозит долгами. Это редкий случай, когда государство сделало удобный продукт.
Данные актуальны на 2025 год. Перед принятием решений проверяйте свежие нормы закона № 422-ФЗ и разъяснения ФНС