С 2019 года в России действует налоговый эксперимент — налог на профессиональный доход (НПД). За это время на новый режим перешли свыше 12 миллионов человек. Как эксперимент изменил взаимоотношение самозанятых и государства, что произошло с «серым» рынком труда и какие ставки реально платят участники — разбор в этом материале.
В чём суть эксперимента
До 2019 года люди, работавшие «на себя» — репетиторы, мастера маникюра, курьеры, фрилансеры — либо платили 13% НДФЛ и страховые взносы как ИП, либо уходили в тень. По оценкам, «в тени» находились миллионы граждан: государство не получало налоги, а сами работники не имели официального дохода, социальных гарантий и защиты в спорах с заказчиками.
Налог на профессиональный доход стал попыткой решить обе задачи сразу: сделать регистрацию настолько простой и выгодной, чтобы легализоваться хотелось самим гражданам.
Доход от физических лиц
Репетитор дал занятие, мастер сделал маникюр, дизайнер оформил визитку для частного клиента.
Доход от юридических лиц и ИП
Фрилансер выполнил проект для компании, курьер сотрудничает с маркетплейсом, бухгалтер ведёт отчётность ООО.
Как развивался эксперимент
НПД против других режимов
| Параметр | НПД (самозанятый) | ИП на УСН | Трудовой договор |
|---|---|---|---|
| Ставка | 4% / 6% | 6% / 15% | НДФЛ 13–22% + взносы ~30% у работодателя |
| Страховые взносы | Нет (добровольно) | Фиксированные + 1% свыше 300 тыс. ₽ | Платит работодатель |
| Отчётность | Отсутствует | Декларация раз в год | Ведёт работодатель |
| Лимит годового дохода | 2,4 млн ₽ | до ~450 млн ₽ | нет |
| Социальные гарантии | Минимальные (пенсия и больничный — по желанию) | Пенсионный стаж начисляется | Полный пакет: отпуск, больничный, декретные |
Что получилось, а что нет
Итоги со знаком плюс
- Миллионы людей вышли из тени и получили официальный доход для кредитов, виз и споров с заказчиками
- Регистрация за 5 минут через приложение «Мой налог» без визита в ФНС
- Пример для мирового сообщества: России удалось создать «однокнопочный» налоговый режим
- Региональные бюджеты получили новый источник доходов
Спорные моменты
- Риск подмены трудовых отношений: работодатели переводят сотрудников в «самозанятых», чтобы не платить взносы
- Накопительная пенсия и больничные не формируются автоматически
- Лимит 2,4 млн ₽ в год ограничивает рост бизнеса
- Нельзя нанимать сотрудников и перепродавать чужие товары
Главный вывод эксперимента
Налог на профессиональный доход показал: если государство отказывается от сложной отчётности и предлагает честную низкую ставку, люди добровольно выходят из тени. Эксперимент продлён до 2028 года — к этому моменту должно стать ясно, станет ли НПД постоянным элементом налоговой системы страны.