Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который действует в России с 1 января 2019 года. Он позволяет легально получать доход от самостоятельной деятельности, уплачивая налог по ставке 4–6% без отчётности, кассовых аппаратов и обязательных взносов.
Содержание
Что такое налог на профессиональный доход: определение простыми словами
Налог на профессиональный доход — это налог, который уплачивают физические лица и индивидуальные предприниматели, самостоятельно оказывающие услуги, выполняющие работы или продающие товары собственного изготовления. Режим регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Проще говоря, НПД — это способ для самозанятого человека выйти из «тени»: вместо того чтобы скрывать доходы, гражданин регистрируется в приложении «Мой налог» и платит небольшой процент с каждого поступления. Никаких деклараций, налоговых инспекторов и сложной отчётности — все расчёты происходят автоматически.
Важно понимать, что НПД — это не отдельный вид налога, а специальный налоговый режим. Он заменяет для самозанятого налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а для ИП — налог по выбранной системе налогообложения и фиксированные страховые взносы.
Правовая основа и история появления
Режим введён Федеральным законом № 422-ФЗ как эксперимент, рассчитанный на 10 лет — до 31 декабря 2028 года. Сроки и география внедрения:
| Период | Регионы действия |
|---|---|
| 2019 год | Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан (пилотный этап) |
| Январь 2020 года | 19 регионов, включая Санкт-Петербург и Новосибирскую область |
| С июля 2020 года | Все субъекты Российской Федерации без исключения |
| До 31.12.2028 | Эксперимент продолжается; условия вступления и ставки изменений не претерпели |
Цель эксперимента — вывести из тени миллионы граждан, работающих на себя: репетиторов, нянь, мастеров маникюра, фотографов, программистов-фрилансеров, водителей и многих других. По данным ФНС, к 2024 году на режиме НПД зарегистрировалось свыше 10 миллионов человек.
Ставки налога: интерактивная диаграмма
Размер ставки зависит от того, кто заплатил за товар или услугу. Нажмите на кнопки, чтобы увидеть, как меняется налог:
Когда самозанятый получает деньги от частного лица — например, репетитор от ученика или мастер от клиента, — применяется ставка 4%. С дохода 10 000 ₽ налог составит 400 ₽.
До октября 2022 года действовал дополнительный налоговый вычет: 1% от ставки «сгорал» из бонусов в размере 10 000 ₽, фактически снижая ставки до 3% и 4%.
Кто может применять НПД, а кто — нет
✓ Можно
- Репетиторы, няни, сиделки, уборщицы
- Мастера красоты: парикмахеры, косметологи, мастера маникюра
- Фотографы, видеооператоры, дизайнеры
- Программисты, копирайтеры, маркетологи-фрилансеры
- Продавцы товаров собственного изготовления: выпечка, изделия ручной работы
- Арендодатели жилья (аренда квартир)
- ИП без наёмных работников (совмещают НПД со статусом ИП)
✗ Нельзя
- Работать по трудовому договору у того же работодателя (и в течение 2 лет после увольнения)
- Перепродавать чужие товары и продукцию
- Иметь наёмных сотрудников по трудовым договорам
- Заниматься добычей и продажей полезных ископаемых
- Продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке
- Работать в интересах другого лица по агентским договорам (кроме доставки с кассой продавца)
- Превышать годовой лимит дохода в 2,4 млн рублей
Важно: государственные и муниципальные служащие тоже не могут быть самозанятыми. Исключение — только сдача в аренду жилых помещений.
Интерактивный калькулятор налога
Укажите сумму дохода и тип плательщика — калькулятор мгновенно покажет размер налога:
Налог начисляется только в месяцах, когда был доход. Нет дохода — нет налога.
НПД в сравнении с другими режимами
| Критерий | НПД | ИП на УСН | НДФЛ (физлицо) |
|---|---|---|---|
| Налоговая ставка | 4–6% | 6–15% | 13–22% |
| Страховые взносы | Добровольно | Обязательно (фиксированные) | Не платятся |
| Отчётность и декларации | Нет | Есть | Декларация 3-НДФЛ |
| Кассовый аппарат | Не нужен | Нужен во многих случаях | Не нужен |
| Наёмные работники | Нельзя | Можно | Нельзя |
| Лимит годового дохода | 2,4 млн ₽ | До ~450 млн ₽ | Без ограничений |
Вывод очевиден: для тех, кто работает один, без сотрудников, с умеренным доходом, НПД — самый выгодный и простой способ легализации заработка в России.
Как это работает на практике
Регистрация в приложении «Мой налог» по ИНН и паспорту — занимает около 10 минут
Получение оплаты и оформление чека в приложении сразу при поступлении денег
Автоматический расчёт налога ФНС — уведомление приходит до 12-го числа следующего месяца
Уплата налога до 28-го числа следующего месяца — картой или по реквизитам
Частые вопросы о НПД
Ключевые выводы
- Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим по закону № 422-ФЗ для самозанятых граждан и ИП без работников.
- Ставки — 4% при оплате от физлиц и 6% при оплате от компаний; лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год.
- Режим освобождает от деклараций, кассовых аппаратов и обязательных взносов — вся работа ведётся через приложение «Мой налог».
- Эксперимент действует на всей территории России до 31 декабря 2028 года.