Закон о самозанятых — официально это налог на профессиональный доход (НПД), который регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ. С 2020 года он действует по всей России и объединил миллионы людей, работающих на себя, в легальное поле.

В этом лонгриде — всё, что нужно знать о законе: кто может стать самозанятым, какие ставки и лимиты действуют, как платить налог и что будет, если нарушить правила.

4–6%
ставки налога НПД
2,4 млн ₽
лимит дохода в год
10 000 ₽
налоговый бонус на старте
5 минут
на регистрацию через «Мой налог»

Кто такой самозанятый по закону

Самозанятый — физическое лицо (или ИП), применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Основные условия:

  • регистрация через приложение «Мой налог»;
  • самостоятельное ведение деятельности без наёмных работников;
  • годовой доход не превышает 2,4 млн рублей;
  • отсутствие запрещённых для режима видов деятельности.

Что можно и чего нельзя самозанятому

💻 Услуги: дизайн, репетиторство, копирайтинг, IT
🍰 Продажа товаров собственного изготовления
🚗 Перевозка пассажиров и грузов
🏠 Сдача жилья в аренду
📸 Фото-, видеоуслуги, организация мероприятий
🔧 Ремонт, строительные и бытовые услуги

Ставки налога на профессиональный доход

Доход от физических лиц 4%
Доход от юридических лиц и ИП 6%
💡 Налоговый вычет на старте: ставка временно снижается до 3% и 4% соответственно, пока сумма льготы не достигнет 10 000 ₽.

Калькулятор налога для самозанятого

Налог к уплате
2 000 ₽
С учётом стартового бонуса (3%): экономия 500 ₽

Как стать самозанятым: 4 шага

1
Скачать приложение «Мой налог»
Доступно на iOS и Android, а также через веб-версию.
2
Пройти регистрацию
По паспорту, ИНН или через Госуслуги — без похода в налоговую.
3
Формировать чеки
Каждое поступление фиксируется в приложении с указанием заказчика.
4
Платить налог раз в месяц
До 28-го числа следующего месяца — карта, СБП или через банк.

Самозанятость или ИП: что выгоднее

Критерий Самозанятость ИП на УСН
Ставка налога 4–6% 6% + страховые взносы
Лимит дохода 2,4 млн ₽/год до ~200 млн ₽/год
Страховые взносы не обязательны фиксированные, ~49 500 ₽/год
Наём сотрудников нельзя можно
Отчётность отсутствует декларация раз в год

Ответственность и штрафы

⚠️ Штрафы по закону № 422-ФЗ

  • нарушение срока передачи чека — 20% от суммы сделки;
  • повторное нарушение в течение 6 месяцев — 100% от суммы;
  • пеня за просрочку уплаты налога — 1/300 ключевой ставки ЦБ в день.

⚠️ Риски незаконной предпринимательской деятельности

  • административный штраф от 500 до 2 000 ₽;
  • доначисление НДФЛ 13–15% и страховых взносов;
  • при крупных суммах — уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ.

Плюсы и минусы режима

✔ Преимущества

  • низкие ставки — 4–6% вместо 13% НДФЛ;
  • нет отчётности, касс и обязательных взносов;
  • регистрация за 5 минут онлайн;
  • легальный статус: можно официально подтвердить доход.

✖ Недостатки

  • лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год;
  • нельзя нанимать работников;
  • стаж для пенсии идёт только при добровольных взносах;
  • некоторые компании осторожно работают с самозанятыми.

Итог

Закон о самозанятых — простой и выгодный способ легализовать доход от услуг и собственных товаров. Самая низкая налоговая нагрузка в стране, минимум бюрократии и полностью цифровое ведение дел делают режим НПД идеальным для фрилансеров, мастеров и тех, кто делает первые шаги в бизнесе.

Данные актуальны на 2025 год. Перед регистрацией рекомендуется сверяться с текстом Федерального закона № 422-ФЗ и разъяснениями ФНС.