Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим, который позволил миллионам россиян легально работать на себя: без регистрации ИП, без отчётности и с одними из самых низких ставок в мире.
Ниже — подробный и понятный разбор закона: кому он подходит, сколько придётся платить, какие есть ограничения и как не получить штраф.
Что такое закон о самозанятых
Закон о самозанятых — это федеральный закон № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, который ввёл в России экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Эксперимент стартовал 1 января 2019 года в четырёх регионах (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан), а с 2020 года действует на всей территории страны.
Суть режима проста: человек регистрируется в приложении «Мой налог» за несколько минут и платит небольшой процент с доходов от своей деятельности. Никаких деклараций, кассовых аппаратов, взносов и визитов в налоговую.
Вывести из «тени» миллионы людей, которые зарабатывали репетиторством, фрилансом, рукоделием, перевозками, но не платили налоги. Государство предложило им легализацию в обмен на минимальную ставку и максимально простую схему работы.
Кого касается режим
- Граждане России и стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) старше 18 лет (с 14 лет — с согласия родителей).
- Фрилансеры: дизайнеры, копирайтеры, программисты, маркетологи.
- Репетиторы, няни, сиделки, уборщицы, мастера маникюра, фотографы.
- Таксисты, курьеры, мастера ремонта («муж на час»).
- Те, кто сдаёт жильё в аренду (только жилое).
- Действующие ИП — могут совмещать статус ИП с режимом НПД.
Ставки налога и вычет
Ставка зависит от того, кто платит за услугу или товар:
| Тип клиента | Ставка | С учётом вычета |
|---|---|---|
| Физические лица | 4% | 3% — пока не исчерпан вычет |
| Организации и ИП | 6% | 4% — пока не исчерпан вычет |
Однократный вычет уменьшает ставку на 1 п.п. с физлиц и на 2 п.п. с компаний, пока сумма экономии не достигнет 10 000 рублей.
Если в месяце не было поступлений, платить не нужно. Никаких фиксированных взносов, как у ИП.
Посчитайте, сколько вы заплатите при разных суммах дохода
При неисчерпанном вычете ставки будут ниже: 3% и 4% соответственно.
Как стать самозанятым: пошагово
Скачать «Мой налог» или зайти через личный кабинет на сайте ФНС / Госуслуги.
Понадобятся паспорт и фото. Визит в налоговую не требуется, регистрация занимает около 5 минут.
После каждой оплаты создать чек в приложении и отправить клиенту — это и есть вся «отчётность».
Налоговая сама посчитает сумму и пришлёт уведомление до 12-го числа. Оплатить нужно до 28-го числа следующего месяца.
НПД против НДФЛ: визуальное сравнение
Сравнение налоговой нагрузки при доходе 100 000 рублей от физических лиц:
Экономия на 100 000 ₽ дохода — 9 000 ₽ в месяц, или 108 000 ₽ в год.
Ответственность и штрафы
- Нарушение срока передачи чека — первый раз предупреждение, далее штраф 20% от суммы расчёта, при повторном нарушении в течение полугода — 100% от суммы.
- Просрочка уплаты налога — пени за каждый день просрочки.
- Работа без регистрации — доход может быть доначислен НДФЛ по ставке 13% плюс штрафы от 20% до 40% от неуплаченной суммы.
- Подмена трудовых отношений — компания не может переводить своих сотрудников в самозанятые: выплаты бывшему работодателю не облагаются НПД в течение 2 лет после увольнения.
Плюсы и минусы режима
Частые вопросы
Коротко о главном
Закон о самозанятых сделал легальную работу на себя максимально простой: низкая ставка 4–6%, регистрация онлайн за минуты и полное отсутствие отчётности.
Режим подходит почти всем, кто зарабатывает услугами, творчеством или товарами собственного производства, — главное укладываться в лимит 2,4 млн рублей в год, вовремя формировать чеки и оплачивать налог до 28-го числа каждого месяца.