Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для самозанятых граждан, действующий в России с 2019 года

В этом материале собрана вся ключевая информация о НПД: ставки, кто может применять режим, как зарегистрироваться, какие ограничения существуют и как оплачивать налог.

НПД в цифрах

4%
ставка при доходах
от физических лиц
6%
ставка при доходах
от юридических лиц и ИП
2,4 млн ₽
максимальный годовой доход для применения НПД
10 000 ₽
налоговый вычет
при регистрации

Кто может применять НПД

Режим доступен физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые ведут деятельность на территории России и соответствуют условиям:

✅
Нет наёмных работников

Самозанятый работает самостоятельно, без сотрудников по трудовым договорам

💼
Доход до 2,4 млн ₽ в год

При превышении лимита нужно переходить на другой режим налогообложения

📋
Разрешённые виды деятельности

Услуги, продажа товаров собственного производства, сдача жилья в аренду

Кому НПД не подходит

❌ Перепродажа чужих товаров и имущественных прав
❌ Добыча и продажа полезных ископаемых
❌ Деятельность в интересах другого лица по агентским договорам (кроме отдельных случаев)
❌ Доставка товаров с приёмом платежей (кроме расчётов через кассу продавца)
❌ Госслужащие — только сдача жилья в аренду
❌ Продажа подакцизных и маркированных товаров

Ставки налога

Источник дохода Ставка Пример
Выручка от физических лиц 4% Услуги репетитора, парикмахера
Выручка от организаций и ИП 6% Дизайн-макет для компании

Интерактивный расчёт налога

Налог 4% (физлица)
2 000 ₽
Налог 6% (юрлица)
1 200 ₽
Итого к уплате
3 200 ₽

Налоговый вычет 10 000 ₽ в расчёте не учитывается — им покрывается до 30% начисленного налога до исчерпания лимита

Налоговый вычет: как работает

Каждому самозанятому при регистрации предоставляется вычет 10 000 ₽. Он не выдаётся деньгами, а автоматически уменьшает налог:

Обычный случай

Часть налога (30% от его суммы) покрывается вычетом, пока лимит не исчерпается

«Налоговые каникулы»

Если регистрация проходила в рамках мер поддержки 2020 года, доступен ещё один минимальный размер вычета +12 130 ₽

Как стать самозанятым: пошагово

1
Скачать приложение «Мой налог»

Бесплатное приложение ФНС для Android и iOS. Также возможна регистрация через личный кабинет на сайте ФНС или приложения банков-партнёров

2
Пройти регистрацию

По паспорту (скан фото + селфи) либо через Госуслуги или ИНН. Процесс занимает несколько минут

3
Выбрать вид деятельности и способ получения дохода

Регион определяется автоматически по геолокации, но его можно изменить

4
Начать формировать чеки

Каждая оплата оформляется чеком прямо в приложении — сразу после получения денег

Как и когда платить налог

До 12-го
ФНС уведомляет через приложение о сумме налога за прошедший месяц
До 28-го
Крайний срок уплаты налога. Оплатить можно картой, по QR-коду или через банк
Автоплатёж
Можно настроить автоматическое списание с карты — тогда даты можно не отслеживать

Плюсы и минусы режима

✔ Преимущества

  • Низкие ставки: 4–6% без обязательных взносов
  • Нет отчётности, деклараций и бухгалтерии
  • Чеки формируются в пару кликов
  • Трудовой стаж засчитывается при оплате налога
  • Можно совмещать с работой по трудовому договору

✖ Ограничения

  • Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год
  • Нельзя нанимать сотрудников
  • Расходы не уменьшают налоговую базу
  • Ограниченный перечень видов деятельности
  • Нет социальных гарантий: больничные и отпуск не предусмотрены

Частые вопросы

Формируется ли у самозанятых пенсия? +

Периоды работы на НПД засчитываются в страховой стаж полностью (если налог уплачен), но пенсионные баллы по умолчанию не начисляются. Для их начисления можно добровольно вносить взносы в Социальный фонд России.

Что будет, если превысить лимит 2,4 млн ₽? +

Статус плательщика НПД утрачивается. Индивидуальные предприниматели должны в течение 20 дней перейти на другой режим (УСН или другой), физическим лицам придётся декларировать доход по ставке НДФЛ 13%.

Может ли ИП одновременно быть на НПД и получать зарплату? +

Да, режим НПД совместим с работой по трудовому договору. Главное — не получать на НПД-доходы от своего текущего работодателя и от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения.

Какие штрафы грозят за неуплату? +

За просрочку платежа начисляются пени. За неоформление чека — штраф 20% от суммы расчёта, при повторном нарушении в течение полугода — 100% суммы расчёта. Действие режима при нарушениях может прекратиться досрочно.

Главное о НПД

Налог на профессиональный доход — самый простой способ легализовать заработок от подработки или свободной деятельности: ставка 4–6%, регистрация за 5 минут, никакой отчётности и обязательных взносов. Режим особенно выгоден репетиторам, мастерам услуг, фрилансерам, кондитерам, водителям и всем, кто сдаёт жильё в аренду.