С 2019 года в России действует специальный налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход (НПД). К 2025 году его плательщиками стали уже миллионы граждан. Разбираемся, кто такой плательщик НПД, какие у него права, обязанности и выгоды, и кому этот режим подходит по-настоящему.

4% / 6%
ставки налога для физлиц и организаций
2,4 млн ₽
максимальный доход в год
1 час
хватит на регистрацию в «Мой налог»

Кто такой плательщик налога на профессиональный доход

Это физическое лицо или индивидуальный предприниматель, которое получает доход от самостоятельной деятельности (профессиональный доход) и зарегистрировано в специальном налоговом режиме НПД. В обиходе таких людей называют самозанятыми.

Ключевые признаки плательщика НПД:

  • получает доход без оформления трудового договора с заказчиком;
  • не имеет наёмных сотрудников по трудовым договорам (для этой деятельности);
  • работает как физлицо или ИП без работников;
  • регистрируется через приложение «Мой налог», банк или ФНС.

Кому режим подходит, а кому — нет

✔ Подходит
  • Фрилансеры: дизайнеры, программисты, копирайтеры
  • Репетиторы, няни, сиделки
  • Мастера красоты (маникюр, брови, массаж)
  • Фотографы, видеооператоры
  • Сдача жилья в аренду физлицам
  • Свободная торговля и сельхозпродукция собственного производства
✖ Не подходит
  • Доход свыше 2,4 млн ₽ в год
  • Есть работники по трудовому договору
  • Продажа подакцизных и маркируемых товаров
  • Работа в интересе чужой компании с перепродажей услуг
  • Госслужащие — только в отдельных сферах (например, сдача жилья)

Ставки налога: сравнение с другими режимами

Главное преимущество НПД — отсутствие обязательных взносов и низкая ставка. Но важно понимать отличия.

ПараметрНПДУСН 6%ПатентСамозанятый ИП
Налоговая ставка4% / 6%6%*фикс. сумма5% / 15%
Обязательные взносыНетДаДаНет (только НДФЛ)
Можно нанимать сотрудниковНетДаНетНет
Годовой лимит дохода2,4 млн ₽без лимитабез лимита200 млн ₽

* УСН «Доходы» может снижаться регионами; патент — фиксированная стоимость.

Сколько вы будете платить?

Интерактивный калькулятор НПД

Налог в месяц
2 000 ₽
Больше не нужно платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Кому НПД выгоден

🏠
Арендодатели жилья
Легально сдавать квартиру без рисков и с налогом в 4% вместо штрафов.
💻
Фрилансеры
IT, дизайн, маркетинг — легализация постоянных заказов и крупные клиенты.
🎓
Репетиторы и коучи
Дополнительный заработок без оформления ИП и лишней бухгалтерии.

Как стать плательщиком НПД: 4 шага

1
Зарегистрируйтесь

Скачайте приложение «Мой налог» или используйте онлайн-сервис банка / личный кабинет на сайте ФНС. Потребуется только паспорт.

2
Проверьте лимиты и статус

Убедитесь, что доход не превышает 2,4 млн ₽ в год и нет запрещённой деятельности.

3
Формируйте чеки

После каждой оплаты выставляйте электронный чек в приложении и отправляйте клиенту в течение 24 часов.

4
Уплачивайте налог ежемесячно

Налог рассчитывается автоматически, платится до 28 числа следующего месяца. Налоговый вычет 10 000 ₽ доступен каждому новому плательщику.

Частые вопросы

Что будет, если не платить налог на профессиональный доход?+

ФНС начислит пени и штраф. При неуплате более 3 месяцев возможна проверка. НПД легализует деятельность, что важно для крупных сделок и ипотеки.

Можно ли совмещать НПД с работой по трудовому договору?+

Да, если деятельность по НПД не является дополнительной обязанностью по трудовому договору. Например, можно быть бухгалтером в компании и вести фриланс-проекты как самозанятый.

Нужен ли ИП для НПД?+

Нет, можно быть физлицом. Но ИП тоже могут перейти на НПД, закрыв предпринимательство. При этом ИП без работников не платит взносы.

Что делать, если доход превысил 2,4 млн ₽?+

Режим временно приостанавливается. Можно перейти на другой налоговый режим (УСН, патент, ИП на ОСНО) до конца месяца, следующего за месяцем превышения.

Готовы легализовать свой доход?

Регистрация в НПД занимает 15 минут и не требует бухгалтера, отчётности и лишних затрат.

Проверить свою ситуацию