С 2025 года налог на профессиональный доход (НПД), известный как «налог для самозанятых», действует на всей территории России. Эксперимент, стартовавший в 2019 году в четырёх регионах, стал постоянным специальным налоговым режимом. Количество плательщиков превысило 12 миллионов человек — и продолжает расти.

Разбираемся, кто может применять НПД, какие ставки действуют, какие изменения произошли и как избежать типичных ошибок при работе с режимом.

4%
ставка при доходах от физических лиц
6%
ставка при доходах от юридических лиц и ИП
2,4 млн ₽
максимальный годовой лимит дохода
12+ млн
зарегистрированных самозанятых в России

Путь к общероссийскому масштабу

2019 — старт эксперимента
НПД введён в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан в качестве пилотного проекта.
2020 — быстрая экспансия
С 19 января — ещё 19 регионов, а 1 июля 2020 года режим распространён на все субъекты России без исключения.
2021–2024 — развитие режима
Самозанятые получили возможность оказывать услуги бывшим работодателям через два года после увольнения, запущены программы поддержки и партнёрские сервисы банков.
2025 и далее — режим действует постоянно
Первоначальный срок эксперимента (до 31 декабря 2028 года) сохраняет гарантии неизменности условий: новым плательщикам положен бонус 10 000 ₽, а запрет для работодателей на замену трудовых отношений остаётся в силе.

Калькулятор налога

Рассчитайте сумму НПД за месяц онлайн

Налог к уплате
1 000 ₽
С учётом вычета ставки снижены: 3% и 4%

При доходе менее 2 900 ₽ в месяц налог может составить менее 100 ₽ — обязательной уплаты в этом случае нет.

НПД и другие налоговые режимы — в чём разница

Параметр НПД УСН (ИП) Патент (ИП)
Ставка 4% и 6% 6% «доходы» или 15% «доходы минус расходы» 6% от потенциального дохода
Статус ИП не требуется Только ИП Только ИП
Лимит дохода в год 2,4 млн ₽ Свыше 400 млн ₽ 60 млн ₽
Страховые взносы Не обязательны Фиксированные + 1% сверх лимита Фиксированные + 1% сверх лимита
Отчётность Нет, только приложение «Мой налог» Декларация раз в год Декларации нет, книга учёта
Работа по найму параллельно Можно — зарплата не считается Можно Можно

Динамика числа самозанятых в России

0,14 млн
2019
1,6 млн
2020
3,5 млн
2021
6,5 млн
2022
9,5 млн
2023
12+ млн
2024

По данным ФНС России. Режим стал самым массовым налоговым режимом страны.

Кому подходит НПД, а кому — нет

Режим могут применять +
  • физические лица без статуса ИП — без регистрации в качестве предпринимателя;
  • индивидуальные предприниматели — если откажутся от других спецрежимов;
  • лица с доходом до 2,4 млн ₽ в год (200 000 ₽ в месяц в среднем);
  • арендодатели, фрилансеры, репетиторы, мастера услуг, курьеры, продавцы изделий ручной работы;
  • работники по найму — зарплата облагается НДФЛ у работодателя и не смешивается с НПД.
Ограничения: режим нельзя применять +
  • при перепродаже готовых товаров (кроме изделий собственного изготовления);
  • при продаже подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • при добыче и продаже полезных ископаемых;
  • при работе по агентским договорам и договорам поручения (с отдельными исключениями);
  • при оказании услуг текущему работодателю или компании, где человек работал менее двух лет назад;
  • нотариусам, адвокатам, оценщикам, арбитражным управляющим (для них — НДФЛ с профессиональной деятельности);
  • государственным и муниципальным служащим (кроме сдачи жилья в аренду).

Сильные стороны и подводные камни

Преимущества
✓Регистрация за 5 минут через приложение «Мой налог» — без визита в инспекцию.
✓Налоговый вычет 10 000 ₽ для всех новых плательщиков.
✓Чеки формируются автоматически, кассовый аппарат не нужен.
✓Гарантия неизменности ставок до конца 2028 года.
✓Легальный статус для договоров с крупными заказчиками и банками.
На что обратить внимание
!Страховые взносы не уплачиваются — пенсионный стаж и баллы не идут без добровольных взносов.
!Нет больничных и отпусков — самозанятый сам отвечает за свою социальную защиту.
!Превышение лимита 2,4 млн ₽ влечёт потерю права на режим: физлицо перейдёт на НДФЛ 13–22%.
!Работодатель не вправе «переводить» работников на НПД вместо трудового договора — это нарушение закона.
!За несформированный чек — штраф 20% от суммы, при повторе — 100%.

Как стать плательщиком НПД: 4 шага

1
Установить приложение
Скачать «Мой налог» или воспользоваться сервисом банка-партнёра ФНС.
2
Зарегистрироваться
Ввести ИНН и паспортные данные или войти через «Госуслуги». Очный визит не требуется.
3
Формировать чеки
После каждой оплаты указывать сумму и покупателя в приложении, чек отправляется клиенту.
4
Платить раз в месяц
До 12-го числа приходит уведомление, оплатить налог нужно до 28-го числа следующего месяца.

Вывод

Налог на профессиональный доход введён на все 89 территориях Российской Федерации и за несколько лет из эксперимента превратился в полноценный налоговый инструмент, которым пользуется каждый десятый работающий гражданин страны. Низкие ставки (4–6%), отсутствие отчётности, мгновенная цифровая регистрация и гарантированная стабильность условий до конца 2028 года делают режим демократичным способом легализации доходов.

Главное — заранее оценить свои потребности: если важен пенсионный стаж и социальные гарантии, стоит рассмотреть добровольные взносы или статус ИП. Если же приоритет — простота и минимальная налоговая нагрузка при работе на себя, НПД остаётся одним из самых выгодных режимов в российском налоговом законодательстве.