Что говорит закон о лимите в 2026 году
Итоги обсуждений в Минфине подтверждают: базовый потолок дохода на НПД в 2026 году не индексируется и составляет 2 400 000 рублей за календарный год — сумма считается с 1 января по 31 декабря 2026 года нарастающим итогом.
При этом в законодательную базу внесены уточнения: закреплён порядок аннулирования чеков, расширен перечень льготных категорий деятельности, а ФНС получает новые полномочия по автоматическому контролю превышения лимита через приложение «Мой налог».
Превышение лимита определяется не по месяцу, а по совокупному доходу за год. Можно заработать 400 тысяч в январе и ничего в феврале — считается только годовой итог.
Ставки налога на профдоход в 2026 году
| Кто платит | Ставка | Максимум налога в год при лимите 2,4 млн | Пример |
|---|---|---|---|
| Физические лица | 4% | 96 000 ₽ | репетиторство, продажа изделий ручной работы частникам |
| Юридические лица и ИП | 6% | 144 000 ₽ | дизайн-проект для компании, разработка сайта для ИП |
Как распределяется лимит по месяцам
Ровное распределение 2,4 млн рублей — это 200 000 ₽ в месяц. График помогает оценить, близка ли ваша текущая загрузка к «красной зоне»:
Сумма по графику: 2 400 000 ₽ — лимит достигнут ровно к концу года. Красная линия — граница безопасного итога.
Калькулятор: проверьте запас до лимита
Что будет, если превысить 2,4 млн рублей
Потеря права на НПД происходит не автоматически и не моментально. Алгоритм действий в 2026 году выглядит так:
Приложение «Мой налог» покажет предупреждение о превышении порога.
Если не выбрать новый режим в течение 20 дней, утрата права на НПД наступает задним числом — с даты превышения, и доход пересчитают по НДФЛ 13%.
Физлицо оформляет доход как обычный (НДФЛ 13%), а ИП подаёт уведомление о переходе на упрощёнку (УСН 6% «доходы»).
Снова стать самозанятым можно не ранее чем с 1 января следующего календарного года.
Сравнение: что выгоднее при доходе выше лимита
| Параметр | НПД | УСН 6% (ИП) | НДФЛ 13% (физлицо) |
|---|---|---|---|
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ | до 265,8 млн ₽ | без ограничений |
| Ставка | 4–6% | 6% + страховые взносы | 13–22% (прогрессия) |
| Отчётность | нет | декларация раз в год | 3-НДФЛ раз в год |
| Страховые взносы | добровольно | фиксированные + 1% сверх 300 тыс. ₽ | не платятся |
Как не потерять статус самозанятого: чек-лист
- 01 Отслеживайте годовой доход ежемесячно, а не в декабре.
- 02 Планируйте крупные чеки на начало следующего года, если в текущем приближаетесь к 2,4 млн ₽.
- 03 Не работайте с бывшим работодателем первые 2 года после увольнения — это отдельное основание для потери режима.
- 04 Помните: на НПД нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам и перепродавать чужие товары.
- 05 Если рост дохода закономерен, заранее подготовьте ИП на УСН — переход займёт до 20 дней.
Лимит для самозанятых — 2,4 млн рублей в год, ставки — 4% и 6%. Превышение не катастрофа: у плательщика есть 20 дней на выбор нового режима. Главное — следить за накопленным доходом в течение года и планировать загрузку заранее.
Материал носит информационный характер. По вопросам применения спецрежима рекомендуется консультация с налоговым консультантом или в ИФНС.