Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, действующий во всех регионах России. Его главная привлекательность — одни из самых низких налоговых ставок в стране. Ниже — полный разбор: сколько именно платит самозанятый, от чего зависит ставка, какие есть лимиты, льготы и штрафы.

4%
при доходе от физических лиц
6%
при доходе от юридических лиц и ИП
0 ₽
страховые взносы — не обязательны

Как формируется ставка: два тарифа вместо одного

Размер налога зависит не от вида деятельности и не от суммы дохода, а от того, кто заплатил за товар или услугу. В одном и том же месяце часть дохода может облагаться по ставке 4%, а часть — по 6%.

👤
Клиент — физическое лицо
Репетиторство, маникюр, ремонт, продажа изделий ручной работы частным покупателям → 4%
＋
🏢
Клиент — компания или ИП
Дизайн макета для фирмы, ведение соцсетей бизнеса, консультация юрлица → 6%
📋 Пример: доход самозанятого за месяц — 120 000 ₽
80 000 ₽ от физических лиц × 4%3 200 ₽
40 000 ₽ от юридического лица × 6%2 400 ₽
Итого налог за месяц5 600 ₽

Калькулятор: сколько составит налог именно у вас

50 000 ₽
30 000 ₽
Налог в месяц
3 800 ₽
Налог в год
45 600 ₽
Эффективная ставка
4,75%

Главное ограничение: 2,4 млн рублей в год

Ставки 4% и 6% действуют, пока годовой доход не превысит 2 400 000 ₽. Как только лимит исчерпан — право на НПД утрачивается с месяца превышения, и доход начинает облагаться по правилам НДФЛ (13–22%) или потребуется регистрация ИП.

0 ₽Лимит: 2 400 000 ₽
Использовано 33% лимита

Скрытый бонус: налоговый вычет 10 000 ₽

Каждый самозанятый получает от государства единоразовый вычет. Он работает не как возврат денег, а как скидка на ставку: пока вычет не исчерпан, налог считается по пониженным тарифам.

Доходы от физлиц
4% 3%
Доходы от юрлиц и ИП
6% 4%
💡 Вычет выдаётся один раз за всё время. При ставке 4% он «сгорает» со скоростью 1% от дохода, при ставке 6% — со скоростью 2%. В среднем его хватает на первые месяцы работы.

НПД на фоне других режимов: визуальное сравнение

Налоговая нагрузка при доходе 1 000 000 ₽ в год (без учёта вычетов)
НПД (самозанятый, 4%)40 000 ₽
ИП на УСН «доходы» (6%)60 000 ₽ + взносы ≈ 53 674 ₽
ИП на АУСН (8%)80 000 ₽
НДФЛ как физлицо (13%)130 000 ₽
Параметр НПД ИП на УСН НДФЛ
Ставка 4% / 6% 6% / 15% 13–22%
Обязательные взносы Нет От 53 674 ₽/год Нет
Лимит дохода 2,4 млн ₽/год ≈450 млн ₽/год Нет
Отчётность Не сдаётся Декларация раз в год Декларация 3-НДФЛ
Найм сотрудников Нельзя Можно —

Что не облагается НПД и кому режим закрыт

✅ Не входит в базу налога
  • Зарплата по трудовому договору
  • Продажа личного имущества (квартиры, автомобиля)
  • Поступления от близких родственников
  • Доходы в натуральной форме
⛔ Кто не может применять НПД
  • Продавцы подакцизных и маркированных товаров
  • Перепродавцы чужих товаров
  • Добытчики полезных ископаемых
  • Работающие на бывшего работодателя (в течение 2 лет после увольнения)
  • Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие

Когда и как платить

1
До 12-го числа
Налоговая присылает уведомление с суммой за прошлый месяц
2
До 28-го числа
Срок уплаты — картой, через банк или автоплатёж
3
Нет дохода — нет налога
Минимального платежа не существует: ноль дохода = ноль рублей
⚠️ Штрафы: за непередачу чека — 20% от суммы сделки (при повторном нарушении в течение полугода — 100%). Пени за просрочку уплаты начисляются ежедневно.

Коротко: сколько составляет налог на профессиональный доход

  • 4% — с оплат от физических лиц
  • 6% — с оплат от организаций и ИП
  • С учётом стартового вычета в первое время — 3% и 4% соответственно
  • Без обязательных взносов, деклараций и онлайн-кассы — только приложение «Мой налог»
  • Предел — 2,4 млн ₽ в год, при превышении режим теряется