Лимит дохода самозанятого — главная цифра налога на профессиональный доход (НПД). Превысите её — и налоговая автоматически переведёт вас на другой режим. Разбираем, какой лимит действует, что меняется в 2026 году и как не потерять право на льготную ставку.

Базовый лимит НПД
2 400 000 ₽
в год — или в среднем 200 000 ₽ в месяц

Что такое лимит самозанятых и почему он важен

Налог на профессиональный доход (самозанятость) — специальный режим со ставками 4% и 6%. За эту выгоду государство ограничивает максимальный годовой доход. Сейчас это 2,4 млн рублей в год. Всё, что заработано сверх этой суммы, по НПД облагаться не может.

4%
при оплатах от физических лиц
6%
при оплатах от юридических лиц и ИП

Лимит самозанятых в 2026 году: что известно

Формально базовый лимит НПД — 2,4 млн рублей в год — прописан в законе № 422-ФЗ и на 2026 год сохраняется. Однако в рамках налоговой реформы и обновления бюджетных правил обсуждаются изменения, за которыми самозанятым стоит следить:

2019
Запуск НПД с лимитом 2,4 млн ₽ в год
2025
Обсуждение реформы НПД, предложения по снижению порога
2026
Базовый лимит сохраняется; возможны уточнения правил — следите за новостями ФНС
⚠ Важно: если лимит будет изменён законодательно, нововведения обычно публикуются заранее на сайте ФНС и в приложении «Мой налог». Перед началом 2026 года стоит проверить актуальную цифру.

Как лимит считается на практике

Лимит в 2,4 млн рублей — это календарный год, а не скользящие 12 месяцев. Считается не сумма поступлений на карту, а именно доход, по которому сформированы чеки в «Моем налоге».

📊 Калькулятор близости к лимиту
0 ₽75% лимита2 400 000 ₽
За год вы заработаете 1 800 000 ₽. Запас до лимита: 600 000 ₽ ✅

Что произойдёт при превышении лимита

Ситуация Последствие Что делать
Физлицо превысило 2,4 млн ₽ Право на НПД теряется, доход облагается НДФЛ 13–22% Сняться с учёта в «Моем налоге», подать 3-НДФЛ до 30 апреля
ИП превысил 2,4 млн ₽ Переход на другой режим (УСН или ОСНО) Уведомить ФНС о переходе на УСН в течение 30 дней
Превышение обнаружила налоговая Доначисление НДФЛ, пени и штраф 20% от недоимки Добровольно задекларировать доход — это смягчает санкции

Как не выйти за лимит: пять рабочих стратегий

1. Ведите учёт ежемесячно
В приложении «Мой налог» виден накопленный доход. Когда остаток лимита меньше среднего месячного чека — пора планировать.
2. Распределяйте крупные платежи
Договаривайтесь с заказчиком об оплате части суммы в декабре, части — в январе: год закроется с новым лимитом.
3. Не проводите «транзит» через чек
В лимит идёт доход, а не поступления на карту. Возвраты и чужие деньги чеком не оформляются — так вы не «съедите» порог впустую.
4. Заранее выберите запасной режим
Если доход стабильно растёт, откройте ИП на УСН «доходы» — переход займёт дни, а не недели стресса.
5. Сравните режимы до превышения
При доходе около лимита УСН 6% с вычетом взносов может оказаться выгоднее НПД. Посчитайте заранее — не в последний день года.

Частые вопросы о лимите в 2026 году

Снизят ли лимит самозанятых в 2026 году? ▼
На момент подготовки материала базовый лимит 2,4 млн ₽ в год сохраняется. Предложения о постепенном снижении порога обсуждались, но требуют принятия закона. Актуальную цифру проверяйте на сайте ФНС.
Отпуск по уходу и кредиты входят в лимит? ▼
Нет. В лимит входит только доход от профессиональной деятельности, оформленный чеками. Зарплата по трудовому договору, пособия, возвраты и кредитные средства лимит не уменьшают.
Можно ли вернуться на НПД после превышения? ▼
Да, запрета нет. После урегулирования налогов за год превышения можно снова зарегистрироваться в «Моем налоге», если соблюдены все условия режима.
Аренда квартиры тоже идёт в один лимит? ▼
Да, доход от сдачи жилья по НПД суммируется с остальными чеками в общий лимит 2,4 млн ₽ в год.
Коротко о главном
  • Базовый лимит самозанятого — 2,4 млн ₽ в год (в среднем 200 тыс. ₽ в месяц).
  • В 2026 году лимит сохраняется, но за изменениями законодательства стоит следить.
  • Превышение для физлица — потеря НПД и НДФЛ, для ИП — переход на УСН/ОСНО.
  • Ежемесячный учёт и распределение платежей по годам — главные инструменты контроля лимита.