Эксперимент «Налог на профессиональный доход» (НПД) — специальный налоговый режим, который стартовал в 2019 году в четырёх регионах и с 2020-го действует по всей России. Он позволяет легально работать на себя со ставкой 4–6% и без отчётности. Разбираемся, кому подходит режим, как перейти за 5 минут и сколько реально придётся платить.

4–6%
ставка налога (4% от физлиц, 6% от юрлиц)
2,4 млн ₽
максимальный доход в год
0 ₽
страховые взносы — платить не обязательно
10 млн+
россиян уже выбрали этот режим

Кому подходит налог на профессиональный доход

Режим создан для тех, кто зарабатывает сам: фрилансеров, мастеров, репетиторов, продавцов товаров собственного производства. Статус самозанятого может получить почти каждый — и гражданин России, и гражданин стран ЕАЭС.

✅ Можно на НПД
  • Услуги: репетиторство, дизайн, копирайтинг, ремонт, уборка, перевозки
  • Продажа товаров собственного изготовления
  • Сдача жилья в аренду
  • Курьерская доставка (с кассой заказчика)
  • Совмещение с работой по трудовому договору
❌ Нельзя на НПД
  • Перепродажа чужих товаров
  • Работа по агентским договорам
  • Найм сотрудников по трудовым договорам
  • Добыча полезных ископаемых, подакцизные товары
  • Услуги бывшему работодателю (если с увольнения прошло меньше 2 лет)

Сколько платить: интерактивный калькулятор

Введите доходы за месяц — калькулятор мгновенно посчитает налог уже с учётом налогового бонуса 10 000 ₽ (пока он не выбран, ставка снижается до 3% и 4%).

Налог за месяц
1 800 ₽
Эффективная ставка
3,6%
Доход после налога
48 200 ₽

Как перейти на НПД за 5 минут

Государство сделало переход максимально простым — никаких походов в налоговую и бумажных деклараций.

1
Скачайте приложение «Мой налог» (iOS / Android) или зайдите через личный кабинет на сайте ФНС / Госуслуги.
2
Пройдите регистрацию — по номеру телефона, ИНН и фото паспорта (через камеру) или по учётной записи Госуслуг.
3
Подтвердите вид деятельности и регион. С этого момента вы — плательщик НПД.
4
Пробивайте чеки в приложении при каждом поступлении денег и оплачивайте налог одной кнопкой до 28-го числа следующего месяца.
Важно для ИП: индивидуальные предприниматели тоже могут перейти на НПД, но совмещать его с другими режимами (УСН, патент) нельзя — уведомить налоговую об отказе от старого режима нужно в течение месяца.

НПД против других режимов: честное сравнение

Критерий НПД (самозанятость) ИП на УСН «Доходы» НДФЛ (трудовой договор)
Налоговая ставка 4–6% 6% 13–22%
Страховые взносы не обязательны ~53 658 ₽/год (2025) + 1% сверх 300 тыс. платит работодатель
Отчётность нет декларация раз в год нет (сдаёт работодатель)
Лимит дохода 2,4 млн ₽/год ~265,8 млн ₽/год (2025) —
Найм сотрудников нельзя можно —

Выгода в цифрах

Доход от физлиц — 50 000 ₽ в месяц (600 000 ₽ в год). Сравним налоговую нагрузку за год:

НПД, 4%24 000 ₽
ИП на УСН 6% (налог + взносы)53 658 ₽ (налог полностью уменьшен на взносы)
НДФЛ 13% (как физлицо, договор ГПХ)78 000 ₽
«Серая» схема при доначислении (НДФЛ + НДС + штраф)≈ 196 000 ₽

* примерная оценка; «серая» схема включает доначисления по п. 2 ст. 11.54 НК РФ с пени и штрафом.

Плюсы режима
  • Минимальные ставки и понятный расчёт
  • Нет отчётности, кассы и бухгалтера
  • Легальный статус: справка о доходах для кредитов и виз
  • Год самозанятости идёт в пенсионный стаж (баллы — при добровольных взносах)
  • Проверенные заказчики охотнее работают с самозанятыми
Минусы режима
  • Лимит 2,4 млн ₽ — при превышении придётся платить НДФЛ 13% или регистрировать ИП
  • Нельзя нанимать сотрудников
  • Без добровольных взносов пенсионные баллы не начисляются
  • Часть крупных заказчиков неустойчиво снижает гонорар на сумму налога
  • Нельзя получать доход от бывшего работодателя первые 2 года

Частые вопросы

Вывод

Эксперимент с налогом на профессиональный доход удался: он вывел из тени миллионы людей, не усложнив им жизнь. Если доход укладывается в 2,4 млн ₽ в год, сотрудники не нужны, а клиенты — физлица и компании, НПД остаётся самым дешёвым и простым способом работать легально. Регистрация занимает пять минут, а первый налог по сниженной ставке покроет налоговый бонус.