Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для самозанятых, который позволяет легально работать на себя без регистрации ИП. В этом материале разобрано, кто может перейти на НПД, какие льготы предоставляет режим и как оформить статус самозанятого без ошибок.
4% / 6%
Ставки налога: 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с организациями и ИП. Это одни из самых низких налоговых ставок в стране.
Что такое налог на профессиональный доход
НПД — это специальный налоговый режим, введённый в 2019 году. Он предназначен для граждан, которые ведут самостоятельную деятельность: оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства.
Главное преимущество режима — простота. Не нужно сдавать декларации, вести бухгалтерский учёт и платить страховые взносы. Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог».
Ставки налога на профессиональный доход
4%
Доходы от физических лиц
6%
Доходы от организаций и ИП
2,4 млн ₽
Максимальный годовой доход
Кто может перейти на НПД
Режим доступен широкому кругу граждан. При этом важно понимать ограничения — не каждый вид деятельности подходит под НПД.
| ✓ Можно перейти | ✗ Нельзя перейти |
|---|---|
| Граждане РФ, предоставляющие услуги, выполняющие работы, продающие товары собственного производства | Перепродающие чужие товары и имущественные права |
| Индивидуальные предприниматели без наёмных работников | Работающие по трудовым договорам, агентские договоры, договоры поручения, комиссии |
| Арендодатели жилья (краткосрочная и долгосрочная аренда) | Реализующие подакцизные и подлежащие маркировке товары |
| Блогеры, репетиторы, няни, курьеры, мастера маникюра, фотографы и другие специалисты | Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы |
Как сравнить НПД с другими режимами
Налог на профессиональный доход
Ставка
4% / 6%
Отчётность
Не нужна
Страховые взносы
Не нужны
Самый простой режим. Подходит для тех, кто только начинает и тестирует идею.
Пошаговое руководство по переходу на НПД
Проверьте право на переход
Убедитесь, что вы не работаете по трудовому договору с организацией, не являетесь гос- и муниципальным служащим, не занимаетесь запрещёнными видами деятельности (перепродажа товаров, добыча полезных ископаемых и др.).
Скачайте приложение «Мой налог»
Официальное приложение ФНС России доступно в App Store и Google Play. Оно станет вашим основным инструментом для регистрации, расчёта налога и уплаты.
Пройдите регистрацию
В приложении нужен номер ИНН и паспорт. Если у вас нет ИНН — получите его в любой налоговой инспекции или через Госуслуги. Процедура занимает несколько минут.
Начните работать и формировать чеки
Каждый раз, когда получаете доход от своей деятельности, сформируйте чек в приложении и отправьте клиенту. Налог рассчитается автоматически.
Оплачивайте налог ежемесячно
Не позднее 28-го числа следующего месяца. Налог рассчитывается автоматически и отображается в приложении. Можно привязать карту или оплачивать через банк без комиссии.
НПД для физических лиц и ИП — в чём разница
Индивидуальные предприниматели тоже могут перейти на НПД, но отказываются от статуса ИП. Сравните возможности каждого статуса.
| Критерий | Самозанятый (физлицо) | ИП на НПД |
|---|---|---|
| Годовой доход | До 2,4 млн ₽ | До 2,4 млн ₽ |
| Виды деятельности | Ограниченные | Ограниченные |
| Наёмные работники | Нет | Нет |
| Регистрация | Не нужна | Нужна (ЕГРИП) |
| Страховые взносы | Не платятся | Не платятся |
| Преимущество | Максимально просто | Больше доверия со стороны клиентов |
Часто задаваемые вопросы
Может ли быть доход от трудовой деятельности?
Да. Совмещение НПД с трудовым договором разрешено. Налог на трудовой доход платит работодатель, а вы платите только НПД со своих самостоятельных заработков.
Что будет, если уволиться и перейти на НПД?
Это частое решение. Главное — прекратить трудовые отношения минимум за 2 года до перехода. Иначе налоговая может счесть, что вы скрываете зарплату от налогов.
Как проверить законность перехода на НПД?
Налоговая проверяет статус через реестр самозанятых. Если вы работали по трудовому договору с организацией и перешли на НПД, а затем снова заключили трудовой договор — это законно при соблюдении правил.
Нужно ли уплачивать налог, если не было дохода?
Нет. Если в месяце не было дохода от деятельности, налог не начисляется. Но чек всё равно нужно сформировать в приложении.
Переход на налог на профессиональный доход — это просто
4% / 6%
Низкие ставки налога
5 минут
Регистрация в приложении
0 отчётов
Никаких деклараций и бумаг
Режим разработан для того, чтобы сделать легальный доход максимально простым и доступным. Если ваша деятельность подходит под требования — смело переходите.