Ставка 6% — это не «налог на самозанятость», а ставка налога на профессиональный доход (НПД)

Она применяется только к доходам от организаций и ИП. Но это далеко не всё, что нужно знать самозанятому: лимиты, вычет, ограничения и «подводные камни» — разбираем всё по порядку.

4%
Ставка при продаже товаров/услуг физлицам
6%
Ставка при продаже товаров/услуг юрлицам и ИП
2,4 млн ₽
Максимальный годовой доход на НПД

Как работает ставка 6%

Налог на профессиональный доход не имеет единой ставки. Она зависит от того, кто является заказчиком:

Схема определения ставки
Получен доход
→
Кто заплатил?
Физлицо
→ налог 4%
Юрлицо / ИП
→ налог 6%

Ключевые условия режима НПД

  • Годовой лимит дохода — 2,4 млн ₽ (примерно 200 000 ₽ в месяц). При превышении самозанятый обязан перейти на другой режим (УСН, статус ИП).
  • Нанимать работников по трудовым договорам нельзя.
  • Деклараций нет: доходы фиксируются через приложение «Мой налог», налог платится ежемесячно до 28-го числа следующего месяца.
  • Нельзя продавать подакцизные и маркированные товары, работать агентом, сдавать в аренду нежилые помещения (жилые — можно), перепродавать чужие товары.
  • Доходы от работы по найму у текущего работодателя (а также от бывшего — в течение 2 лет после увольнения) не подпадают под НПД.

Интерактивный калькулятор налога

Передвиньте ползунки и укажите доходы — калькулятор покажет сумму налога с учётом ставок 4% и 6% и налогового вычета.

Всего доход
80 000 ₽
Налог к уплате
2 700 ₽
Эффективная ставка
3,4%
Экономия за счёт вычета
800 ₽ до исчерпания лимита вычета

НПД против других режимов: сравнение

Параметр НПД (самозанятый) УСН 6% (ИП) НДФЛ (наёмный)
Ставка налога 4–6% 6% 13–22%
Страховые взносы Нет (добровольно) Обязательные фиксированные Платит работодатель
Отчётность Нет Декларация раз в год За него сдаёт работодатель
Лимит дохода 2,4 млн ₽/год Ограничения УСН Нет
Наёмные работники Не разрешены Разрешены —

Налоговый вычет 10 000 ₽: как он работает

Каждому новому самозанятому государство даёт вычет в размере 10 000 ₽. Он не выдаётся деньгами, а автоматически снижает ставку налога:

4% → 3%
Для доходов от физлиц
6% → 4%
Для доходов от юрлиц и ИП

Пониженные ставки действуют, пока сумма экономии не достигнет 10 000 ₽. После исчерпания вычета ставки возвращаются к стандартным 4% и 6%.

Частые вопросы о ставке 6%

Можно ли работать и по найму, и как самозанятый? ▾
Да. НПД совместим с трудовым договором. Главное — не оформлять доход от собственного работодателя как доход самозанятого.
Нужно ли платить налог, если дохода не было? ▾
Нет. Если чеков в приложении «Мой налог» не было, налог не начисляется. Нулевых деклараций подавать не нужно.
Что будет, если превысить лимит 2,4 млн ₽? ▾
Право на НПД утрачивается с момента превышения. Доход сверх лимита облагается по общим правилам — как для ИП (если он уже есть) или как доход физлица по ставке НДФЛ.
Что если не зафиксировать доход в приложении? ▾
Сокрытие дохода грозит штрафом в размере 20% от суммы дохода при первом нарушении и 100% — при повторном в течение 6 месяцев.

Коротко о главном

  • Ставка 6% применяется к доходам от юрлиц и ИП, 4% — от физлиц.
  • Налоговый вычет 10 000 ₽ временно снижает ставки до 3% и 4%.
  • Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год, работать по найму в качестве самозанятого у своего работодателя нельзя.
  • Учёт ведётся через приложение «Мой налог», отчётности нет, налог уплачивается ежемесячно.