Ставка 6% — основа режима «Налог на профессиональный доход»

Самозанятые платят всего два вида ставки: 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами и ИП. Разбираемся подробно, как работает ставка 6%, кому она выгодна и как не допустить ошибок при расчётах.

Что скрывается за цифрой 6%

Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим, который действует в России с 2019 года. Его главная особенность — налог начисляется не с прибыли, а со всего дохода (выручки). При этом размер ставки зависит от того, кто платит деньги:

4%
Физические лица
Оплата от частных клиентов — например, за репетиторство, маникюр, ремонт
6%
Юридические лица и ИП
Оплата от организаций и предпринимателей — например, за дизайн-макет для компании
Важно: ставку определяет не статус заказчика «вообще», а то, кто перечислил конкретный платёж. Одна услуга — один чек — одна ставка.

Интерактивный калькулятор налога

Двигайте ползунок и смотрите, как меняется сумма налога в зависимости от типа клиента:

Клиент — физлицо (4%)
4 000 ₽
Клиент — юрлицо или ИП (6%)
6 000 ₽
Разница между ставками при таком доходе: 2 000 ₽

4% или 6%: сравнение в цифрах

Доход в месяц Налог 4% Налог 6% Разница
50 000 ₽ 2 000 ₽ 3 000 ₽ 1 000 ₽
100 000 ₽ 4 000 ₽ 6 000 ₽ 2 000 ₽
200 000 ₽ 8 000 ₽ 12 000 ₽ 4 000 ₽

Лимиты режима: что нужно знать

2,4 млн ₽
Максимальный годовой доход самозанятого. При превышении нужно переходить на другой режим
0 ₽
Налог при отсутствии дохода. Нет дохода — нет платежа, декларации подавать не нужно
10 000 ₽
Налоговый вычет для новичков: ставка временно снижается до 3% и 4% соответственно

Плюсы и минусы работы с юрлицами по ставке 6%

  • Легальные отношения. Компании охотнее работают с самозанятыми, чем с физлицами «без статуса»: чек из «Мой налог» закрывает их отчётность
  • Нет НДФЛ 13%. Вместо 13% по гражданско-правовому договору — всего 6%
  • Нет страховых взносов. Их уплата — дело добровольное, налог остаётся только 6%
  • Простая отчётность. Чек формируется в приложении за минуту, деклараций нет

Налоговый вычет: первое время платите ещё меньше

Каждому новому самозанятому положен вычет 10 000 ₽. Он не выдаётся деньгами, а снижает эффективную ставку: 4% превращается в 3%, а 6% — в 4%, пока сумма экономии не достигнет 10 000 ₽.

Как это выглядит на практике
Доход от юрлица — 100 000 ₽
Вместо 6 000 ₽
4 000 ₽ налога
Экономия 2 000 ₽ из вычета
Сколько месяцев действует
При доходе 100 000 ₽/мес от юрлиц
5 месяцев
2 000 ₽ экономии × 5 = 10 000 ₽

3 типичные ошибки при работе со ставкой 6%

Ошибка 1. Перепутать тип плательщика.
Если компания платит, а чек выписан как от физлица (4%), налоговая начислит недоимку. Проверяйте реквизиты перед формированием чека.
Ошибка 2. Работать с бывшим работодателем.
Доходы от организации, где человек работал менее двух лет назад, на НПД не переводятся — они облагаются НДФЛ 13%.
Ошибка 3. Забыть про лимит при крупном контракте.
Разовый гонорар от компании в 2,5 млн ₽ мгновенно выводит за пределы режима. Следите за накопительным итогом в приложении «Мой налог».

Налоговая нагрузка в сравнении с другими режимами

Доход — 100 000 ₽ в месяц от юридического лица, расходы не учитываются:

Самозанятый (НПД 6%)6 000 ₽
Физлицо по ГПХ (НДФЛ 13%)13 000 ₽
ИП на УСН «доходы» (6% + взносы)≈ 9 500 ₽ + фикс. взносы
Главный вывод

Ставка 6% делаёт сотрудничество самозанятых с бизнесом прозрачным и выгодным: компания получает закрывающий документ, исполнитель — легальный статус и налог втрое ниже НДФЛ.

Формула простая: налог = доход от юрлица × 6%. Всё остальное — чеки в «Мой налог», вычет 10 000 ₽ и контроль лимита — вопрос техники.