Самозанятые платят один из самых простых налогов в России — налог на профессиональный доход (НПД). Но «простой» не значит «понятный с первого взгляда»: разные ставки для физлиц и юрлиц, лимиты, вычеты и нюансы уплаты путают даже опытных специалистов. Этот материал разбирает налог по косточкам — с формулами, примерами и интерактивным калькулятором прямо в тексте.

Что такое налог на профессиональный доход

НПД — специальный налоговый режим для самозанятых и ИП без наёмных работников. Он заменяет НДФЛ и прочие отчисления: никаких деклараций, бухгалтерии и фиксированных взносов. Весь учёт ведётся через чеки в приложении «Мой налог», а налог платится только с реально полученного дохода.

Ставки налога: всего две цифры, которые нужно запомнить

Ставка зависит только от того, кто заплатил за товар или услугу

4%
Доход от физлиц
Продали услугу или товар частному человеку — платите 4% с суммы чека
6%
Доход от юрлиц и ИП
Заказчик — компания или предприниматель — ставка вырастает до 6%

Интерактивный калькулятор НПД

Введите суммы — калькулятор сам применит нужные ставки и учтёт налоговый вычет

Общий доход
80 000 ₽
Экономия за счёт вычета
233 ₽
Налог к уплате
3 567 ₽

Как калькулятор считает налог: формула

Налог = (Доход от физлиц × 4%) + (Доход от юрлиц × 6%) − Остаток вычета

Государство даёт каждому самозанятому стартовый вычет 10 000 ₽. Он не уменьшает налог напрямую, а снижает ставки: до 3% для доходов от физлиц и до 4% для доходов от юрлиц — пока весь вычет не будет исчерпан. Именно поэтому дешевле не указывать мелкие доходы, а тратить вычет на крупные поступления.

Сколько платить при разных доходах: наглядная таблица

Месячный доход Структура дохода Налог без вычета Налог в первый месяц*
50 000 ₽ Только физлица 2 000 ₽ 1 500 ₽
100 000 ₽ 70% физлица, 30% юрлица 4 600 ₽ 3 300 ₽
200 000 ₽ Только юрлица 12 000 ₽ 8 000 ₽

* С учётом полного стартового вычета 10 000 ₽, который расходуется в первые месяцы работы.

Кому режим подходит — и кому нет

✔ Подходит
  • Доход до 2,4 млн ₽ в год
  • Нет наёмных работников по трудовым договорам
  • Услуги, продажа товаров собственного производства
  • Сдача жилья в аренду
✖ Не подходит
  • Перепродажа чужих товаров
  • Агентские услуги и посредничество
  • Доставка товаров без оплаты самих товаров
  • Добыча и продажа полезных ископаемых

НПД против ИП на УСН 6%: где выгода

Критерий Самозанятый (НПД) ИП на УСН 6%
Ставка 4% / 6% 6%
Страховые взносы Нет обязательных Фиксированные, ~50 тыс. ₽/год
Отчётность Отсутствует Декларация раз в год
Лимит дохода 2,4 млн ₽/год ~200 млн ₽/год
Найм сотрудников Нельзя Можно

Когда и как платить: таймлайн месяца

В течение месяца
Чеки формируются в приложении «Мой налог» сразу после получения оплаты — в момент расчёта
До 12-го числа следующего месяца
ФНС рассчитывает налог и присылает уведомление в приложение — считать самому не нужно
До 28-го числа
Крайний срок оплаты. Удобнее всего подключить автоплатёж — сумма до 3 млн ₽ спишется сама

Три ошибки, которые дорого обходятся самозанятым

1. Неправильный тип заказчика в чеке
Указали юрлицо как физлицо — недоплатили налог. Штраф: 20% от суммы, плюс доначисление
2. Чек выписан не сразу
Чек оформляется в момент расчёта, а не «в конце недели». За отсутствие чека — штраф от 20% суммы расчёта
3. Пропущен лимит 2,4 млн ₽
Превысили лимит — статус самозанятого теряется с даты превышения, а доход сверх лимита облагается НДФЛ 13%

Короткий итог

Налог на профессиональный доход — один из самых выгодных режимов для тех, кто работает на себя: ставки 4% и 6%, отсутствие взносов и отчётности, автоматический расчёт через приложение. Главное — правильно указывать тип заказчика, выписывать чеки вовремя и следить за лимитом дохода. А для быстрой прикидки налога при планировании доходов достаточно простого калькулятора: доходы делятся по типам плательщиков, умножаются на свои ставки, и из результата вычитается остаток стартового вычета.