Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, который действует во всех регионах России. Вся работа с налогом ведётся онлайн: регистрация, учёт доходов и уплата. В этом материале — пошаговый разбор: сколько платить, как сформировать чек, когда и как перечислить налог и что будет, если опоздать.

4%
ставка при оплате от физических лиц
6%
ставка при оплате от компаний и ИП
2,4 млн ₽
лимит годового дохода
10 000 ₽
стартовый налоговый вычет

Ставки налога: наглядное сравнение

Параметр Доход от физлиц Доход от юрлиц и ИП
Ставка налога 4% 6%
Ставка с учётом вычета 3% 4%
Пример: доход 50 000 ₽ 2 000 ₽ 3 000 ₽
Срок уплаты не позднее 28 числа следующего месяца

Вычет работает автоматически: пока не исчерпан лимит 10 000 ₽, ставка снижается с 4% до 3% и с 6% до 4%.

Что облагается налогом, а что — нет

Облагается

  • оплата за товары собственного изготовления
  • гонорары за услуги и работы
  • доход от аренды жилья
  • оплата услуг: репетиторство, дизайн, ремонт, курьерские услуги

Не облагается

  • зарплата по трудовому договору
  • продажа личного имущества
  • переводы от родственников и возвраты долгов
  • доход от продажи перепроданных товаров*

*перепродажа чужих товаров на НПД в принципе запрещена

Калькулятор налога

Введите суммы доходов за месяц — налог рассчитается автоматически

Структура налога
по ставке с физлиц по ставке с юрлиц
Налог к уплате за месяц
0 ₽
Эффективная ставка
0%
Налог за год при таком доходе
0 ₽

Расчёт упрощённый: вычет учитывается, пока не исчерпан лимит, поэтому годовая цифра зависит от того, насколько вычет уже израсходован.

Как уплатить налог онлайн: 5 шагов

1

Зарегистрироваться как самозанятый

Регистрация занимает около 5 минут в приложении «Мой налог» или через личный кабинет на сайте ФНС. Понадобится телефон и доступ к интернету — визит в инспекцию не требуется.

2

Формировать чек после каждой оплаты

Как только доход получен, в приложении создаётся чек: указывается сумма, название услуги и тип заказчика (физлицо или компания). Чек автоматически отправляется покупателю.

3

Дождаться расчёта ФНС

До 12 числа следующего месяца налоговая автоматически рассчитывает сумму по всем чекам. Ничего декларировать не нужно — отчётности на НПД нет вовсе.

4

Оплатить до 28 числа

Уплата доступна прямо в приложении «Мой налог» — банковской картой, по QR-коду в банковском приложении или через личный кабинет налогоплательщика. Можно подключить автоплатёж.

5

Контролировать лимит дохода

Приложение показывает накопленный доход за год. При превышении 2,4 млн ₽ статус самозанятого утрачивается — превышение облагается как обычный доход физлица или ИП.

Что будет, если не платить

20%
штраф от суммы дохода за чек, который не был передан в ФНС вовремя (при повторном нарушении в течение полугода — вся сумма чека)
1/300 ставки ЦБ
пени за каждый день просрочки уплаты налога
0 ₽
штрафа не будет, если самозанятый сам успеет исправить ошибку и доплатить налог до начисления санкций

Частые вопросы

Нет. Налог начисляется только на фактически оформленные чеки. Если дохода нет — ничего платить и подавать не нужно.
Да. Зарплата облагается НДФЛ у работодателя, а доходы от самозанятости — налогом на профессиональный доход. Режимы не конфликтуют.
Чек аннулируется в приложении «Мой налог» — сумма исключится из базы, и налог по ней не начислится (или будет скорректирован).
Обязательных взносов на НПД нет — это входит в налог: 37% от уплаченной суммы автоматически направляется на обязательное медицинское страхование. Пенсионные взносы можно вносить добровольно.

Коротко о главном

Налог на профессиональный доход полностью администрируется онлайн: чек после каждой оплаты, автоматический расчёт ФНС до 12 числа и уплата до 28 числа следующего месяца. Ставки — 4% с физлиц и 6% с организаций, а вычет 10 000 ₽ снижает их до 3% и 4% на старте. Если дохода нет — налога нет, а штрафов легко избежать, просто формируя чеки вовремя.