Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, действующий во всех регионах России. Но «самозанятый» — не единственный статус, при котором возникает обязанность платить этот налог. Разбираемся, кто именно уплачивает НПД, при каких условиях и кто на этот режим перейти не может.
Короткий ответ. НПД уплачивают физические лица и индивидуальные предприниматели, которые добровольно встали на учёт в приложении «Мой налог» и получают доход от самостоятельной деятельности, реализации товаров собственного производства, работ, услуг или имущественных прав — без работодателя и без наёмных работников по трудовым договорам.
Кто уплачивает налог на профессиональный доход
Любое физическое лицо от 14 лет (до 18 лет — с согласия родителей, при эмансипации или вступлении в брак) может зарегистрироваться в качестве плательщика НПД и платить налог с доходов от:
- оказания услуг (репетиторство, дизайн, перевозки, ремонт, уборка, няни);
- выполнения работ по гражданско-правовым договорам;
- продажи товаров собственного изготовления (выпечка, handmade-изделия);
- сдачи в аренду жилья и транспорта;
- реализации имущественных прав.
Сколько платят: ставки НПД
Ставка зависит от того, кто заказчик. Нажмите на сегмент, чтобы увидеть детали.
Кто не может уплачивать НПД
Максимальный годовой доход. Кто зарабатывает больше — обязан выбрать другой режим.
Нельзя нанимать персонал по трудовым договорам. Самозанятый работает только сам.
Период, в течение которого бывший работодатель не может быть заказчиком по НПД после увольнения.
НПД также не уплачивают при следующих видах деятельности:
НПД в сравнении с другими статусами
| Критерий | Самозанятый (НПД) | ИП на НПД | ИП на УСН |
|---|---|---|---|
| Ставка налога | 4% / 6% | 4% / 6% | 6% / 15% (до 20%) |
| Страховые взносы | Добровольно | Добровольно | Обязательно, фиксированно |
| Отчётность | Нет | Нет | Декларация раз в год |
| Регистрация | Приложение «Мой налог» | Приложение «Мой налог» | Через ФНС или МФЦ |
Как и когда уплачивать налог
Каждый доход фиксируется в приложении «Мой налог» — формируется чек для покупателя или заказчика.
До 12-го числа следующего месяца налоговая автоматически рассчитывает сумму к уплате.
Срок уплаты — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.
Итог
Налог на профессиональный доход уплачивают физические лица и ИП, добровольно зарегистрированные в качестве самозанятых, при доходе до 2,4 млн ₽ в год и отсутствии наёмных работников. Ставка — 4% при доходах от физических лиц и 6% — от организаций и ИП. Режим подходит тем, кто оказывает услуги, продаёт товары собственного производства или сдаёт имущество, и не распространяется на госслужащих, агентов и продавцов подакцизных товаров.