Налог на профессиональный доход (НПД) — самый простой налоговый режим в России: без деклараций, отчётности и обязательных страховых взносов. Ставка — всего 4–6 % с дохода.
Однако главный вопрос, который задают все начинающие самозанятые: сколько получится налог на практике? В этой статье — подробный пример расчёта НПД с пошаговой разбивкой, таблицами и интерактивным калькулятором.
Содержание
Что такое налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим, введённый на основании Федерального закона № 422-ФЗ. Он действует на всей территории России и подходит физическим лицам и ИП, которые получают доход от самостоятельной деятельности без продаж подакцизных товаров, без наёмных сотрудников по трудовым договорам и с годовым доходом не более 2,4 млн рублей.
Ставки налога: сравнительная таблица
Ставка зависит не от вида деятельности, а от того, кто платит. Самозанятый может в одном месяце получать доход и от физлиц, и от компаний — тогда к каждому чеку применяется своя ставка.
| Заказчик | Ставка | Ставка с вычетом* | Пример дохода |
|---|---|---|---|
| Физическое лицо | 4 % | 3 % | Оплата репетиторства, уборки, ремонта |
| Юридическое лицо или ИП | 6 % | 4 % | Дизайн-проект для компании, тексты для агентства |
* — пока не исчерпан стандартный налоговый вычет 10 000 ₽ (подробнее ниже).
Налог на профессиональный доход: пример расчёта по шагам
Исходные данные. Репетитор Мария работает на НПД. За месяц она получила: 30 000 ₽ от родителей учеников (физлица) и 50 000 ₽ от школы онлайн-образования (юрлицо). Налоговый вычет ещё не исчерпан.
Доход от физлиц:
30 000 ₽ × 3 % (с вычетом) = 900 ₽
Доход от юрлица:
50 000 ₽ × 4 % (с вычетом) = 2 000 ₽
Итого к уплате:
900 ₽ + 2 000 ₽ = 2 900 ₽
После исчерпания вычета расчёт станет ещё проще: 30 000 ₽ × 4 % + 50 000 ₽ × 6 % = 1 200 ₽ + 3 000 ₽ = 4 200 ₽ в месяц. Декларацию заполнять не нужно: чеки формируются в приложении «Мой налог», а сумма к оплате рассчитывается автоматически.
Интерактивный калькулятор НПД
Введите суммы дохода — калькулятор покажет налог с учётом вычета и без него.
Как работает вычет 10 000 ₽
Каждому новому плательщику НПД государство даёт единоразовый вычет — 10 000 рублей. Он не вычитается из суммы налога напрямую, а временно снижает ставку: 4 % → 3 % и 6 % → 4 %. Вычет расходуется постепенно и не обновляется в новом году.
| Показатель | Обычная ставка | Ставка с вычетом |
|---|---|---|
| Доход от физлиц | 4 % | 3 % |
| Доход от юрлиц | 6 % | 4 % |
| Сколько чистого дохода «помещается» в вычет | 1 000 000 ₽ от физлиц или 500 000 ₽ от юрлиц | |
Частые ошибки при расчёте НПД
Вычитание расходов из дохода
На НПД налог считается со всей суммы чека. Расходы (материалы, реклама, аренда) не уменьшают базу.
Неверный тип чека
Если оформить доход от компании как доход от физлица, налог недоплатится, а самозанятого ждёт штраф 20 % от суммы.
Предоплата без чека «в тот месяц»
Доход возникает в момент получения денег. Аванс в конце месяца уже входит в налогооблагаемую базу этого месяца.
Главное о расчёте НПД
Налог на профессиональный доход — это просто: доход × 4 % (от физлиц) или × 6 % (от юрлиц). Первые 10 000 ₽ налога фактически дарит государство через сниженные ставки 3 % и 4 %. Пример: при доходе 80 000 ₽ в месяц налог составит всего 2 900–4 200 ₽, а отчётность заменит приложение «Мой налог».
Актуально на 2025 год. Ставки и лимиты установлены Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Годовой лимит дохода — 2,4 млн ₽; лимита по месяцам нет.