Эксперимент ФНС России
Новый налог для самозанятых: что изменилось в 2018 году и как работает режим
С 1 января 2019 года в четырёх регионах России стартовал эксперимент по введению налога на профессиональный доход (НПД). Закон принят в ноябре 2018 года — и именно в 2018-м миллионы россиян, работающих «на себя», впервые получили легальный способ выйти из тени. Разбираемся во всех деталях.
4% и 6%
ставки налога при работе с физлицами и юрлицами
2,4 млн ₽
максимальный годовой доход для применения режима
10 лет
срок эксперимента — с 2019 по 2028 год
0 ₽
страховые взносы и отчётность — обязательных платежей нет
Что такое налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим, введённый Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Его неофициальное название — «налог для самозанятых». Режим создан для людей, которые получают доход от личной трудовой деятельности без работодателя и без наёмных работников: репетиторов, фрилансеров, мастеров маникюра, фотографов, таксистов, кондитеров и многих других.
Главная идея реформы 2018 года проста: вместо того чтобы платить 13% НДФЛ и вести сложную отчётность (или работать в «серую» и рисковать штрафами), самозанятый регистрируется через мобильное приложение «Мой налог» и платит всего 4–6% с каждого поступления. Приложение само формирует чеки и считает налог.
⚖️ Почему это выгодно обеим сторонам
Самозанятому
- Легальный статус и подтверждённый доход
- Низкая ставка — 4% или 6% вместо 13%
- Нет отчётности, деклараций и касс
- Регистрация за 10 минут со смартфона
- Деятельность засчитывается без взносов в ПФР
Государству
- Вывод из тени миллионов работающих граждан
- Рост налоговых поступлений в бюджеты регионов
- Снижение административной нагрузки на ФНС
- Прозрачный рынок услуг
В каких регионах действует эксперимент
На первом этапе (с 1 января 2019 года) налог на профессиональный доход можно платить только в четырёх субъектах РФ. Нажмите на регион, чтобы узнать детали:
Москва — крупнейший рынок самозанятых в стране. По оценкам, в столице нелегально работают сотни тысяч репетиторов, нянь, мастеров сферы услуг. Именно здесь ожидается основной приток участников эксперимента. Ведение деятельности определяется по месту оказания услуг, а не по прописке — достаточно выбрать Москву в приложении «Мой налог».
Ставки налога: сколько платить
Ставка зависит от того, кто платит самозанятому — физическое лицо или организация (ИП):
4%
доход от физических лиц
Пример: репетитор дал частный урок, парикмахер принял клиента на дому
6%
доход от юридических лиц и ИП
Пример: дизайнер выполнил заказ для компании, бухгалтер ведёт учёт фирмы на аутсорсе
📊 Сравнение налоговой нагрузки на доход 50 000 ₽/мес
НПД (физлица, 4%) — 2 000 ₽
НПД (юрлица, 6%) — 3 000 ₽
НДФЛ (13%) — 6 500 ₽
ИП (13% НДФЛ или 6% УСН + взносы) — до 13 100 ₽
Калькулятор налога
Ваш налог за месяц
2 800 ₽
Экономия по сравнению с НДФЛ 13%: 5 000 ₽/мес
Кому подходит режим, а кому — нет
✅ Можно применять НПД
- Фрилансеры: дизайнеры, копирайтеры, программисты
- Репетиторы, няни, сиделки
- Мастера сферы красоты, фотографы, визажисты
- Таксисты и курьеры
- Те, кто сдаёт жильё в аренду
- Кондитеры и мастера handmade
- Действующие ИП (без наёмных работников) могут перейти на НПД
⛔ Нельзя применять НПД
- При продаже подакцизных и маркированных товаров
- При перепродаже товаров и имущественных прав
- При добыче и реализации полезных ископаемых
- При наличии работников по трудовым договорам
- При работе по агентским договорам (кроме некоторых исключений)
- Арбитражным управляющим, нотариусам, адвокатам, оценщикам
- Госслужащим (кроме сдачи жилья в аренду)
- Бывшему работодателю — в течение 2 лет после увольнения
Лимит дохода: 2,4 млн рублей в год
Если сумма дохода с начала календарного года превысит 2,4 млн рублей, право на НПД утрачивается. Посмотрите, как быстро «заполняется» лимит при разных доходах:
Доход 100 000 ₽/мес → 1 200 000 ₽/год (50% лимита)
Доход 150 000 ₽/мес → 1 800 000 ₽/год (75% лимита)
Доход 200 000 ₽/мес → 2 400 000 ₽/год (лимит исчерпан)
НПД против других режимов: сравнительная таблица
| Параметр | НПД | ИП на УСН 6% | Патент (ИП) | НДФЛ 13% |
|---|---|---|---|---|
| Ставка налога | 4–6% | 6% | 6% от потенциального дохода | 13% |
| Страховые взносы | Нет (только добровольные) | Фиксированные + 1% свыше 300 000 ₽ | Фиксированные | Нет |
| Декларация | Не нужна | Раз в год | Не нужна | 3-НДФЛ раз в год |
| Касса | Не нужна (чеки в приложении) | Часто нужна | Часто нужна | Нет |
| Наёмные работники | Запрещены | Можно | До 15 человек | — |
| Регистрация | 10 минут через приложение | Регистрация ИП в ФНС | ИП + заявление на патент | Не нужна |
Как стать самозанятым: 5 шагов
1
Скачайте бесплатное приложение «Мой налог» от ФНС России
2
Зарегистрируйтесь по паспорту и фото или через личный кабинет налогоплательщика
3
Выберите регион ведения деятельности из четырёх участников эксперимента
4
Получайте оплату и формируйте чек в приложении сразу после расчёта
5
Платите сумму налога, которую рассчитает ФНС, до 25-го числа следующего месяца
💡 Важно знать
Применять НПД можно параллельно с работой по трудовому договору. Например, можно быть штатным инженером и легально давать частные уроки вечером, платя с них всего 4%. Самозанятые также могут совмещать деятельность, но помните: доходы от текущего работодателя (и бывшего — в течение 2 лет) под режим не подпадают.
Ответственность за нарушения
Закон предусматривает мягкий «льготный период»: штрафы за работу без регистрации в первый год эксперимента не применяются. Но за нарушение порядка учёта доходов предусмотрены санкции:
20%
от неучтённой суммы дохода — за первое нарушение порядка передачи сведений о расчётах
100%
от суммы расчёта — при повторном нарушении в течение 6 месяцев
Частые вопросы
Выводы
- Налог на профессиональный доход — главная налоговая новелла 2018 года, закон № 422-ФЗ подписан 27 ноября 2018 года, старт эксперимента — 1 января 2019 года
- Ставки 4% и 6% делают легализацию выгоднее «серой» работы и заметно дешевле НДФЛ и классического ИП
- Весь процесс ведётся через приложение «Мой налог»: регистрация, чеки, расчёт и уплата
- Режим подходит миллионам россиян с неформальными доходами до 2,4 млн рублей в год
- Эксперимент продлится до 2028 года и при успехе будет распространён на всю страну