Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, который в 2023 году действует на всей территории России и подтвердил статус постоянного налога.

Ниже — полный разбор режима: кто может применять, сколько и когда платить, какие лимиты действуют и как не получить штраф. Все цифры актуальны на 2023 год.

Главное о НПД в 2023 году в четырёх цифрах

4%
ставка при оплате от физических лиц
6%
ставка при оплате от юридических лиц и ИП
2,4 млн ₽
максимальный доход за календарный год
10 000 ₽
разовый налоговый вычет при регистрации

Насколько НПД выгоднее других режимов

Налоговая нагрузка на доход 1 200 000 ₽ в год (без учёта взносов и вычетов) — наведите курсор на столбец

НПД (физлица, 4%)
48 000 ₽ налога
УСН «Доходы» (6%)
72 000 ₽ налога
ОСНО (НФЛ 13%)
156 000 ₽ налога

При доходе 1,2 млн ₽ от физических лиц самозанятый платит 48 000 ₽ в год — и никакой отчётности.

Кто может применять НПД

✔ Режим подходит
  • Физическим лицам без статуса ИП
  • Индивидуальным предпринимателям без наёмных работников
  • Оказание услуг, выполнение работ
  • Продажа товаров собственного изготовления
  • Сдача жилья в аренду (включая краткосрочную)
✘ Режим не подходит
  • Перепродажа чужих товаров (кроме личных вещей) и агентские услуги
  • Работа с подакцизными товарами и полезными ископаемыми
  • Доход от текущего или бывшего (менее 2 лет) работодателя
  • Оказание услуг по гражданско-правовым договорам с заказчиком, являющимся работодателем
  • Арбитражные управляющие, медиаторы, нотариусы, адвокаты, оценщики

Ставки, вычет и сроки уплаты

ПараметрЗначение в 2023 году
Ставка при расчётах с физлицами4%
Ставка при расчётах с юрлицами и ИП6%
Налоговый вычет при регистрации10 000 ₽ (ставка временно снижается до 3% / 4%)
Налоговый периодКалендарный месяц
Срок уплаты налогаНе позднее 28-го числа следующего месяца
Страховые взносыНе обязательны — оплачиваются добровольно

Интерактивный калькулятор налога

Рассчитайте налог за месяц с учётом вычета 10 000 ₽

Налог за месяц
2 800 ₽
Остаток вычета
9 600 ₽

Расчёт упрощённый: предполагается, что вычет 10 000 ₽ расходуется постепенно. Реальную сумму начисляет и показывает приложение «Мой налог».

Как работает режим на практике: 4 шага

1
Регистрация
Через приложение «Мой налог» — по номеру ИНН и фото паспорта. Занимает около 10 минут, личный визит не нужен.
2
Формирование чека
Каждый доход фиксируется в приложении. Чек автоматически отправляется покупателю или заказчику.
3
Автоматический расчёт
Никаких деклараций и книг учёта — сумму налога ежемесячно рассчитывает ФНС. Уведомление приходит до 12-го числа.
4
Оплата
Уплатить налог нужно до 28-го числа. Можно настроить автоплатёж с банковской карты или через ЕНС.

За что штрафуют в 2023 году

  • Несформированный чек: 20% от суммы дохода, при повторе в течение полугода — 100% дохода.
  • Просрочка платежа: пени за каждый день просрочки.
  • Превышение лимита 2,4 млн ₽: утрата права на режим с месяца превышения; физлицо доплачивает НДФЛ, ИП обязан перейти на другой спецрежим.

Частые вопросы о НПД в 2023 году

Да. Самозанятый вправе работать по трудовому договору — это не мешает применять НПД к собственному бизнесу. Ограничение одно: нельзя получать доход по ГПХ от своего текущего работодателя.
Можно, если продаются товары собственного изготовления (ручная работа, собственный бренд). Перепродажа товаров, приобретённых для продажи, под режим не подпадает.
Взносы на НПД добровольны, но без них пенсионный стаж не формируется. Желающие накапливать стаж могут добровольно платить взносы через приложение «Мой налог» — за полный год взносов засчитывается год стажа.
НПД утверждён как постоянный специальный режим без даты окончания действия. До конца 2028 года ФНС не имеет права ужесточать условия — ставки и лимит зафиксированы законом.

Итог

Налог на профессиональный доход остаётся самым простым и дешёвым способом легализации малого бизнеса и подработки: 4–6% без отчётности, регистрация за 10 минут, вычет 10 000 ₽ и отсутствие обязательных взносов.

Главные риски 2023 года — превышение лимита 2,4 млн ₽ и отсутствие чека. Формировать чек в приложении на каждый доход — единственное обязательное правило самозанятого.