Самозанятый платит 4–6 % с дохода. Наёмный сотрудник теряет 13 % (а с 2025 года — до 22 % по прогрессивной шкале). Разница кажется очевидной, но у каждого режима есть подводные камни.
Разбираем по полочкам: кто платит НДФЛ 13 %, кому доступен НПД, сколько реально придётся отдать государству и где новый режим выгоднее старого в разы.
НДФЛ 13 %: классика, которую платят все наёмные
НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Работодатель выступает налоговым агентом: удерживает налог из зарплаты до её выплаты. С 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала.
Шкала НДФЛ с 2025 года
Повышенная ставка применяется только к сумме превышения порога, а не ко всему доходу. Для большинства работников эффективная ставка остаётся 13 %.
НПД: режим для самозанятых
Налог на профессиональный доход — спецрежим для тех, кто работает сам на себя: репетиторов, дизайнеров, фрилансеров, мастеров, фотографов. Главные условия:
- доход не более 2,4 млн ₽ в год;
- нет наёмных работников;
- нет договора с текущим работодателем (и с бывшим — в течение 2 лет после увольнения);
- запрещённые виды деятельности: перепродажа товаров, добыча полезных ископаемых, посредничество, работа по агентским договорам.
⚖️ НПД и НДФЛ 13 %: главные отличия
| Критерий | НДФЛ 13 % | НПД 4–6 % |
|---|---|---|
| Ставка | 13–22 % | 4 % (физлица) / 6 % (юрлица) |
| Кто платит | работодатель удерживает | самозанятый сам, до 28-го числа след. месяца |
| Страховые взносы | платит работодатель (~30 %) | не обязательны |
| Декларации | 3-НДФЛ при самостоятельном доходе | нет, всё в приложении «Мой налог» |
| Расходы | не уменьшают базу (кроме вычетов) | не вычитаются |
| Пенсия | стаж и баллы через работодателя | стаж идёт только при добровольных взносах |
Сколько остаётся «на руках» при доходе 100 000 ₽
Калькулятор: НПД против НДФЛ 13 %
Укажите месячный доход — посчитаем налог за год
Плюсы и минусы НПД
- ставка 4–6 % вместо 13 %;
- регистрация за 10 минут в приложении;
- без деклараций, касс и бухгалтерии;
- можно совмещать с работой по найму;
- никаких фиксированных взносов, как у ИП.
- лимит 2,4 млн ₽ в год;
- нельзя работать с текущим работодателем;
- без взносов — нет пенсионных баллов и больничных;
- расходы не уменьшают налог;
- нельзя нанимать сотрудников.
Что выгоднее
НДФЛ 13 % — неизбежность для классической занятости, зато с полным соцпакетом: пенсия, больничные, отпуск.
НПД — самый дешёвый легальный способ платить налоги с личного дохода: 4–6 % без взносов, деклараций и сложной отчётности. Для самозанятых экономия на налогах составляет более половины суммы по сравнению с НДФЛ.